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2011년 귀속분에 대한 연말정산 자동계산입니다.

과세대상급여액의 차이등으로 원천징수의무자(회사)가 실제로 연말정산한 금액과 차이가 발생할 수 있습니다

세법과 관련된 궁금한 사항은

세무상담, 계산결과에 의문이 있으면

고객의소리(개선건의) 로 문의하시기 바랍니다.

기본사항

입력할 항목

선택 또는 입력

항목별 요약설명 및 공제요건

총급여액

원

연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 입력
* 비과세소득 : 소득세법 제12조 제3호에서 규정하는 비과세 근로소득이
이에 해당됨

근로소득공제
(자동계산)

원

총 급 여	공 제 액
500만원 이하	총급여액의 80%
500만원 초과 1,500만원 이하	400만원 + 500만원 초과금액의 50%
1,500만원 초과 3,000만원 이하	900만원 + 1,500만원 초과금액의 15%
3,000만원 초과 4,500만원 이하	1,125만원 + 3,000만원 초과금액의 10%
4,500만원 초과	1,275만원 + 4,500만원 초과금액의 5%

근로소득금액
(자동계산)

원

총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액

종(전)근무지
결정세액

원

해당 과세연도에 종(전)근무지의 근로소득이 있는 경우 종(전)근무지
근로소득 원천징수영수증의 결정세액(소득세)을 입력함

주(현)근무지
기납부세액

원

주(현)근무지에서 매월 급여 지급시 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 소득세를 입력함

* 총급여액은 의료비 및 신용카드 등 사용금액 소득공제 계산 시 활용됨
* 근로소득공제는 근무기간에 따른 월할 계산하지 않고 총급여액에 따른 공제금액을 계산함에 유의

기본공제

입력할 항목		선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
본인기본공제 (자동계산)		원	근로소득자 본인에 대한 기본공제(연 150만원)
배우자공제		예 아니오	연간 소득금액 합계액 100만원 이하인 배우자에 대해 기본공제 (연 150만원) * 사실혼은 제외됨
부양가족공제			거주자(배우자 포함)와 생계를 같이하는 연간 소득금액 합계액 합계액 100만원 이하인 부양가족에 대한 기본공제(1명당 연 150만원) (부양가족이 기본공제대상에 포함되기 위해서는 일반적으로 나이 제한을 적용받음. 다만, 부양가족이 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 나이 제한을 적용받지 아니함)
부양 가족 공제 (입력 항목)	직계존속		- 거주자(배우자 포함)의 직계존속으로서 만 60세 이상(1951.12.31 이전출생) * 직계존속이 재혼한 경우에는 직계존속과 혼인(사실혼을 제외한다) 중임이 증명되는 사람 포함
	직계비속	자녀ㆍ입양자	- 거주자의 직계비속으로서 만 20세 이하(1991.1.1 이후 출생) · 거주자의 직계비속 · 거주자의 배우자가 재혼한 경우 당해 배우자가 종전의 배우자와의 혼인(사실혼 제외)중에 출산한 자 * 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인에 해당하는 경우 그 배우자를 포함 - 민법 또는 입양촉진 및 절차에 관한 특례법에 따라 입양한 양자 및 사실상 입양상태에 있는 사람으로서 거주자와 생계를 같이하는 사람(만 20세 이하)
	직계비속	그외 직계비속
	형제자매		- 거주자(배우자 포함)의 형제자매로서 20세이하(1991.1.1 이후 출생) 또는 60세 이상(1951.12.31 이전 출생)인 사람 * 형제자매의 배우자는 공제대상에 해당하지 아니함
	수급자		- 국민기초생활 보장법 제2조 제3호의 수급자
	위탁아동		- 아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동 * 직전 과세기간에 소득공제를 받지 못한 경우에는 해당 위탁아동에 대한 직전 과세기간의 위탁아동을 포함하여 계산

※ 연간 소득금액 합계액이 100만원을 초과하는 배우자 및 부양가족은 기본공제 대상에 해당하지 아니합니다.
(연간 소득금액 합계액은 홈택스(www.hometax.go.kr) > 증명발급 > 소득금액증명 발급을 통해 확인할 수 있음)

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추가공제

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
경로우대공제	70세 이상		기본공제대상자가 만70세 이상(1941.12.31 이전 출생)인 경우 1명당 100만원 공제
장애인공제			기본공제대상자 중 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 1명당 연 200만원 공제 ※ 소득세법에 따른 장애인의 범위 ① 장애인복지법에 의한 장애인 ② 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자 ③ ① 내지 ② 외에 항시 치료를 요하는 중증환자 * 항시 치료를 요하는 중증환자라 함은 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학ㆍ취업이 곤란한 상태에 있는 자 <장애인공제를 받고자 하는 경우 장애인등록증 사본 또는 소득세법에서 정한 장애인증명서 등을 제출하여야 함>
부녀자공제	예 아니오	근로자 본인이 여성인 경우로서 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에만 연 50만원 공제 가능 - 배우자가 있는 여성(남편의 소득유무와는 관계없음) - 배우자가 없는 여성의 경우 부양가족이 있는 세대주에 해당하는 경우
6세 이하 공제			만 6세 이하(2005.1.1 이후 출생)의 직계비속ㆍ입양자 ㆍ위탁아동에 해당하는 경우 1명당 연 100만원 공제 * 맞벌이부부의 경우 자녀에 대해 기본공제를 받지 않더라도 6세 이하 추가공제 가능하나, 이 경우 상대방 근로자는 6세이하 추가공제 불가능
출생ㆍ입양 공제			해당 과세연도에 출생ㆍ입양한 직계비속과 입양신고한 입양자의 경우 1명당 연200만원 공제

입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
다자녀추가공제 (자동계산)	공제금액	원	기본공제대상 자녀ㆍ입양자가 2명 이상인 경우 다자녀추가공제 - 2명 : 100만원 - 2명을 초과하는 경우 : 100만원 + 2명을 초과하는 자녀 1명당 200만원 (예) 3명 : 300만원

연금보험료공제

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
국민연금보험료	원	국민연금법에 따라 부담하는 연금보험료(사용자 부담금은 제외)로 전액 공제
기타연금보험료	공무원연금	원	공무원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
군인연금	원	군인연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
사립학교 교직원연금	원	사립학교교직원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금) 으로 전액공제
별정우체국연금	원	별정우체국법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
퇴직연금	과학기술인공제	원	과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금	* 퇴직연금공제의 경우 조세특례제한법 제86조의 2에 따른 연금저축 납입액공제와 합하여 400만원 한도 적용
근로자퇴직급여보장법	원	근로자퇴직급여보장법에 따라 근로자가 부담하는 부담금

특별공제(보험료)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
건강보험료 등	납입금액	원	국민건강보험법 또는 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 (전액 공제)
고용보험료	납입금액	원	고용보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료(전액 공제)
보장성보험	납입금액	원	근로자가 지급한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험(장애인전용보장성보험 제외)의 보험료 공제한도 : 연 100만원
장애인전용 보장성보험	납입금액	원	근로자가 지급한 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험의 보험료(이 경우 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인전용보험으로 표시된 것을 말한다.) 공제한도 : 연 100만원

특별공제(의료비)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
①본인 의료비	지출액	원	기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로소득자가 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상(1946.12.31 이전출생)인 자를 위하여 지출한 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상 제외됨)
②65세 이상 부양가족 의료비	지출액	원
③장애인 의료비	지출액	원
④그 밖의 공제 대상자 의료비	지출액	원	기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로소득자가 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상인 자를 위하여 지출한 의료비를 제외한 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상 제외됨)
의료비 공제대상금액 (자동계산)	공제대상액	원	* 의료비 공제대상 금액 계산

특별공제(교육비)

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특별공제(주택자금)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
주택임차차입금	원리금 상환액	원	○ 공제금액 : 원리금상환액 × 40% ○ 공제한도 : 연 300만원(월세액 소득공제, 주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없음)
월세액	지출액	원	○ 공제금액 : 월세액 × 40% ○ 공제한도 : 연 300만원(주택임차입금 원리금상환액공제, 주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없음)
장기주택저당차입금	구 분	공제내용	주택자금 공제한도
이자상환액 (600만원한도)	원	’03.12.31 이전 차입분으로 상환기간 10년 이상 15년 미만인 경우에 이자상환액을 입력하며 이 경우 공제한도는 연 600만원을 적용함	(주택마련저축 납입액 공제 + 주택임차차입금원리금상환액공제 +월세액 소득공제+ 장기주택저당차입금이자상환액공제)금액이 해당 장기주택이자상환액 공제한도를 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 함
이자상환액 (1,000만원한도)	원	다음에 해당하는 경우 공제한도는 연 1,000만원을 적용함 - 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 - 조세특례제한법 제98조의 3에 따른 양도소득세 과세특례대상을 2009년 2월 12일부터 2010년 2월 11일까지의 기간중에 최초로 취득하는 경우 상환기간 5년 이상
이자상환액 (1,500만원한도)	원	상환기간 30년 이상이자상환액을 입력하며 이 경우 공제한도는 연 1,500만원을 적용함

특별공제(기부금)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
정치자금기부금	기부금액	원	근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 - 정치자금 전액을 입력하며 해당 금액이 10만원 이하인 경우 : 전액 세액공제 대상 - 10만원을 초과한 경우 : 10만원까지는 세액공제, 10만원 초과금액은 법정 기부금과 동일하게 소득공제 (근로소득금액 한도내에서 소득공제 가능)
법정기부금	전년도 이월액	원	○ 공제한도 : 근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액(세액공제 제외)
기부금액	원
특례기부금(공익신탁기부금 제외)	전년도 이월액	원	○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금)×50% ○ 2011.6.30까지 지출한 기부금에 한함
기부금액	원
공익신탁 기부금	전년도 이월액	원	○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금)×50% ○ 2011.6.30까지 지출한 기부금에 한함
기부금액	원
우리사주 조합기부금	기부금액	원	○ 공제대상 : 우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금 ○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금 - 50%공제한도 특례기부금)×30%
지정기부금(종교단체외)	전년도 이월액	원	○ 공제한도 - 종교단체 기부금이 없는 경우 (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금 - 특례기부금)* × 30% * 이하 “지정기부금 공제대상 소득금액”이라 함 - 종교단체 기부금이 있는 경우 (“지정기부금 공제대상 소득금액” × 10%) + min[“지정기부금 공제대상 소득금액” × 20%, 종교단체 외 지정기부금]
기부금액	원
종교단체 기부금	전년도 이월액	원
기부금액	원

그밖의 소득공제(연금저축)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
개인연금저축	납입액	원	근로자 본인 명의로 2000.12.31 이전에 가입하여 해당 과세기간에 불입한 금액 - 공제금액 : 납입액 × 40% - 공제한도 : 연 72만원
연금저축	납입액	원	근로자 본인 명의로 2001.1.1 이후에 가입하여 해당 과세기간에 불입한 금액 - 공제금액 : 납입액 전액 - 공제한도 : 연 400만원 * 연금저축의 경우 퇴직연금 공제와 합하여 400만원 한도 적용

그밖의 소득공제(주택마련저축)

입력여부 선택

입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
청약저축	납입액	원	주택법에 따른 청약저축에 납입한 금액(월 납입액 10만원 이하에 한함)
근로자주택마련저축	납입액	원	법률 제7030호 한국주택금융공사법 부칙 제2조에 따라 폐지된「근로자의 주거안정과 목돈마련지원에 관한 법률」에 따른 근로자 주택마련저축으로 한다.(월 납입액 15만원 이하에 한함)
장기주택마련저축	납입액	원	2009.12.31.까지 조세특례제한법 제87조 제1항에 따른 장기주택마련저축에 가입한 경우로서 해당 과세연도의 총급여액이 8천8백만원 이하인 근로소득자에 한해 공제 가능
주택청약종합저축	납입액	원	저축가입자가 금융회사 등에 무주택확인서를 제출한 과세연도 이후에 납입한 금액만 해당됨(월 납입액 10만원 이하에 한함)

그밖의 소득공제(신용카드 등 사용금액)

입력여부 선택

입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
㉮신용카드	납입액	원	신용카드를 사용하여 그 대가를 지급하는 금액
㉯학원비 지로납부	납입액	원	학원의 수강료 등을 지로의 방식으로 납부한 금액 * 우유, 신문 대금 등을 지로로 납부한 경우에는 해당되지 아니함
㉰현금영수증	납입액	원	현금영수증(현금거래사실을 확인받는 것을 포함)
㉱직불카드 등	납입액	원	직불카드, 실지명의가 확인되는 기명식선불카드, 기명식선불전자지급수단, 기명식 전자화폐를 사용하여 대가로 지급한 금액