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2010년 귀속분에 대한 연말정산 자동계산입니다.

과세대상급여액의 차이등으로 원천징수의무자(회사)가 실제로 연말정산한 금액과 차이가 발생할 수 있습니다

세법과 관련된 궁금한 사항은

세무상담, 계산결과에 의문이 있으면

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기본사항

입력할 항목

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항목별 요약설명 및 공제요건

총급여액

원

연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 입력
* 비과세소득 : 소득세법 제12조 제3호에서 규정하는 비과세 근로소득이
이에 해당됨

근로소득공제
(자동계산)

원

총 급 여	공 제 액
500만원 이하	총급여액의 80%
500만원 초과 1,500만원 이하	400만원 + 500만원 초과금액의 50%
1,500만원 초과 3,000만원 이하	900만원 + 1,500만원 초과금액의 15%
3,000만원 초과 4,500만원 이하	1,125만원 + 3,000만원 초과금액의 10%
4,500만원 초과	1,275만원 + 4,500만원 초과금액의 5%

근로소득금액
(자동계산)

원

총급여액에서 근로소득공제를 뺀 금액

종(전)근무지
결정세액

원

해당 과세연도에 종(전)근무지의 근로소득이 있는 경우 종(전)근무지
근로소득 원천징수영수증의 결정세액(소득세)을 입력함

주(현)근무지
기납부세액

원

주(현)근무지에서 매월 급여 지급시 근로소득 간이세액표에 의해 원천징수된 소득세를 입력함

* 총급여액은 의료비 및 신용카드 등 사용금액 소득공제 계산 시 활용됨
* 근로소득공제는 근무기간에 따른 월할 계산하지 않고 총급여액에 따른 공제금액을 계산함에 유의

기본공제

입력할 항목		선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
본인기본공제 (자동계산)		원	근로소득자 본인에 대한 기본공제(연 150만원)
배우자공제		예 아니오	연간 소득금액 합계액 100만원 이하인 배우자에 대해 기본공제 (연 150만원) * 사실혼은 제외됨
부양가족공제			연간 소득금액 합계액 100만원 이하인 부양가족에 대한 기본공제 (부양가족이 기본공제대상에 포함되기 위해서는 일반적으로 나이 제한을 적용받음. 다만, 부양가족이 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 나이 제한을 적용받지 아니함)
부양 가족 공제 (입력 항목)	직계존속		- 만 60세 이상(남ㆍ녀 모두 동일함) (1950.12.31 이전 출생) * 직계존속이 재혼한 경우에는 직계존속과 혼인(사실혼을 제외한다) 중임이 증명되는 사람 포함
	직계비속	자녀ㆍ입양자	- 거주자의 직계비속으로서 만 20세 이하(1990.1.1 이후 출생) · 거주자의 직계비속 · 거주자의 배우자가 재혼한 경우 당해 배우자가 종전의 배우자와의 혼인(사실혼 제외)중에 출산한 자 * 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인에 해당하는 경우 그 배우자를 포함 - 민법 또는 입양촉진 및 절차에 관한 특례법에 따라 입양한 양자 및 사실상 입양상태에 있는 사람으로서 거주자와 생계를 같이하는 사람으로서 만 20세 이하
	직계비속	그외 직계비속
	형제자매		- 거주자의 형제자매로서 20세이하(1990.1.1 이후 출생) 또는 60세 이상 (1950.12.31 이전 출생)인 사람 * 형제자매의 배우자는 공제대상에 해당하지 아니함
	수급자		- 국민기초생활 보장법 제2조 제3호의 수급자
	위탁아동		- 아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동으로서 해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동 * 직전 과세기간에 소득공제를 받지 못한 경우에는 해당 위탁아동에 대한 직전 과세기간의 위탁아동을 포함하여 계산

※ 연간 소득금액 합계액이 100만원을 초과하는 배우자 및 부양가족은 기본공제 대상에 해당하지 아니합니다.
(연간 소득금액 합계액은 홈택스(www.hometax.go.kr) > 증명발급 > 소득금액증명 발급을 통해 확인할 수 있음)

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추가공제

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
경로우대공제	70세 이상		기본공제대상자가 만70세 이상(1940.12.31 이전 출생)인 경우 1인당 100만원 공제
장애인공제			기본공제대상자 중 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 1인당 연 200만원 공제 ※ 소득세법에 따른 장애인의 범위 ① 장애인복지법에 의한 장애인 ② 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자 ③ ① 내지 ② 외에 항시 치료를 요하는 중증환자 * 항시 치료를 요하는 중증환자라 함은 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학ㆍ취업이 곤란한 상태에 있는 자 <장애인공제를 받고자 하는 경우 장애인등록증 사본 또는 소득세법에서 정한 장애인증명서 등을 제출하여야 함>
부녀자공제	예 아니오	근로자 본인이 여성인 경우로서 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에만 연 50만원 공제 가능 - 배우자가 있는 여성(남편의 소득유무와는 관계없음) - 배우자가 없는 여성의 경우 부양가족이 있는 세대주에 해당하는 경우
6세 이하 양육비공제			만 6세 이하(2004.1.1 이후 출생)의 직계비속ㆍ입양자 ㆍ위탁아동에 해당하는 경우 1인당 연 100만원 공제 * 맞벌이부부의 경우 자녀에 대해 기본공제를 받지 않더라도 6세 이하 양육비 추가공제 가능하나, 이 경우 상대방 근로자는 양육비 추가공제 불가능
출산ㆍ입양자 공제			해당 과세연도에 출생ㆍ입양한 직계비속과 입양신고한 입양자의 경우 1인당 연200만원 공제

입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
다자녀추가공제 (자동계산)	공제금액	원	기본공제대상 자녀ㆍ입양자가 2명이상인 경우 다자녀추가공제 - 2명 : 50만원 - 2명을 초과하는 경우 : 50만원 + 2명을 초과하는 자녀 1명당 100만원 (예) 3명 : 150만원

연금보험료공제

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
국민연금보험료	원	국민연금법에 따라 부담하는 연금보험료(사용자 부담금은 제외)로 전액 공제
연금보험료	공무원연금	원	공무원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
군인연금	원	군인연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
사립학교 교직원연금	원	사립학교교직원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금) 으로 전액공제
별정우체국연금	원	별정우체국법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제
퇴직연금보험료	과학기술인공제	원	과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금	* 퇴직연금공제의 경우 조세특례제한법 제86조의 2에 따른 연금저축 납입액공제와 합하여 300만원 한도 적용
근로자퇴직급여보장법	원	근로자퇴직급여보장법에 따라 근로자가 부담하는 부담금

특별공제(보험료)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
건강보험료 등	납입금액	원	국민건강보험법 또는 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 (전액 공제)
고용보험료	납입금액	원	고용보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료(전액 공제)
보장성보험	납입금액	원	근로자가 지급한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험(장애인전용보장성보험 제외)의 보험료 공제한도 : 연 100만원
장애인전용보험	납입금액	원	근로자가 지급한 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험의 보험료(이 경우 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인전용보험으로 표시된 것을 말한다.) 공제한도 : 연 100만원

특별공제(의료비)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
①본인 의료비	지출액	원	기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로소득자가 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상인 자를 위하여 지출한 의료비 공제 대상 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상 제외됨)
②65세 이상 부양가족 의료비	지출액	원
③장애인 의료비	지출액	원
④그 밖의 공제 대상자 의료비	지출액	원	기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로소득자가 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ65세 이상인 자를 위하여 지출한 의료비를 제외한 의료비 공제대상 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상 제외됨)
의료비 합계 (자동계산)	공제대상액	원	* 의료비 공제대상 금액 계산

특별공제(교육비)

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특별공제(주택자금)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
주택임차차입금	원리금 상환액	원	○ 요건 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주 로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 지출한 다음의 주택임차차입금 - 대출기관으로부터 차입한 자금 ㆍ임대차계약증서의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날로부터 전후 3개월 이내에 차입한자금일 것 ㆍ차입금이 대출기관에서 임대인의 계좌로 직접 입금될 것 - 대부업 등을 경영하지 아니한 거주자로부터 차입한 자금(해당 과세기간의 총급여액이 3천만원 이하인 근로소득자로서 배우자나 부양가족이 있는 경우에 한함) ㆍ임대차계약증서의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날로부터 전후 1개월 이내에 차입한자금일 것 ㆍ연간 1,000분의 43보다 낮은 이자율로 차입한 자금이 아닐 것 ○ 공제금액 : 원리금상환액 × 40% ○ 공제한도 : 연 300만원(월세액 소득공제, 주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없음)
월세액	지출액	원	○ 요건 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주 로서 근로소득자(해당 과세기간의 총급여액이 3천만원 이하인 사람으로서 배우자나 부양가족이 있는 경우에 한함)가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 지출한 월세액으로 다음의 요건을 갖추어야 함 - 월세액 외에 보증금 등을 지급하는 경우에는 임대차계약 증서에 「주택임대차보호법」에 따른 확정일자를 받을 것 - 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같을 것 ○ 공제금액 : 원리금상환액 × 40% ○ 공제한도 : 연 300만원(주택임차입금 원리금상환액공제, 주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원을 초과할 수 없음)
장기주택저당차입금	구 분	공제내용	주택자금 공제한도
이자상환액 (600만원한도)	원	’03.12.31 이전 차입분으로 상환기간 10년 이상 15년 미만인 경우에 이자상환액을 입력하며 이 경우 공제한도는 연 600만원을 적용함	(주택마련저축 납입액 공제 + 주택임차차입금원리금상환액공제 +월세액 소득공제+ 장기주택저당차입금이자상환액공제)금액이 해당 장기주택이자상환액 공제를 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 함
이자상환액 (1,000만원한도)	원	다음에 해당하는 경우 공제한도는 연 1,000만원을 적용함 - 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 - 조세특례제한법 제98조의 3에 따른 양도소득세 과세특례대상을 2009년 2월 12일부터 2010년 2월 11일까지의 기간 중에 최초로 취득하는 경우 상환기간 5년 이상
이자상환액 (1,500만원한도)	원	상환기간 30년 이상이자상환액을 입력하며 이 경우 공제한도는 연 1,500만원을 적용함

특별공제(기부금)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
정치자금기부금	기부금액	원	근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 - 정치자금 전액을 입력하며 해당 금액이 10만원 이하인 경우 : 전액 세액공제 대상 - 10만원을 초과한 경우 : 10만원까지는 세액공제, 10만원 초과금액은 법정 기부금과 동일하게 소득공제 (근로소득금액 한도내에서 소득공제 가능)
법정기부금	기부금액	원	○ 공제대상 : 국가 등에 기증한 금품, 국방헌금, 위문금품, 사회복지시설에 기부한 금품 등 ○ 공제한도 : 근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 (세액공제 제외) ○ 공제한도를 초과한 경우 이월공제기간 : 1년
50%공제한도 특례기부금(공익신탁기부금 제외)	기부금액	원	○ 공제대상 : 독립기념관, 특정연구기관, 한국교육방송공사 등에 지출한 기부금 ○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금)×50% ○ 공제한도를 초과한 경우 이월공제기간 : 2년
공익신탁 기부금	전년도 이월액	원	○ 공제금액 : 전년도 이월액 + 당해연도 기부금 ○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금)×50% ○ 공제한도를 초과한 경우 이월공제기간 : 3년
기부금액	원
30%공제한도 특례기부금	기부금액	원	○ 공제대상 : 우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금 ○ 공제한도 : (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금 - 50%공제한도 특례기부금)×30%
종교단체외지정기부금	기부금액	원	○ 공제한도 - 종교단체 기부금이 없는 경우 (근로소득금액 - 정치자금기부금 소득공제금액 - 법정기부금 - 특례기부금)* × 20% * 이하 “지정기부금 공제대상 소득금액”이라 함 - 종교단체 기부금이 있는 경우 ("지정기부금 공제대상 소득금액" × 10%) + min["지정기부금 공제대상 소득금액" × 10%, 종교단체 외 지정기부금] ○ 공제한도를 초과한 경우 이월공제기간 : 5년
종교단체 기부금	기부금액	원

그밖의 소득공제(연금저축)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
개인연금저축	납입액	원	근로자 본인 명의로 2000.12.31 이전에 가입하여 해당 과세기간에 불입한 금액 - 공제금액 : 납입액 × 40% - 공제한도 : 연 72만원
연금저축	납입액	원	근로자 본인 명의로 2001.1.1 이후에 가입하여 해당 과세기간에 불입한 금액 - 공제금액 : 납입액 전액 - 공제한도 : 연 300만원 * 연금저축의 경우 퇴직연금 공제와 합하여 300만원 한도 적용

그밖의 소득공제(주택마련저축)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
청약저축	납입액	원	주택법에 따른 청약저축에 납입한 금액(월 납입액 10만원 이하에 한함)
근로자주택마련저축	납입액	원	법률 제9921호(2010.1.1) 조세특례제한법 일부개정법률 부칙 제73조 제1항 중 "청약저축"을 청약저축 및 법률 제7030호 한국주택금융공사법 부칙 제2조에 따라 폐지된 근로자의 주거안정과 목돈마련지원에 관한 법률에 따른 근로자 주택마련저축으로 한다.(월 납입액 15만원 이하에 한함)
장기주택마련저축	납입액	원	2009.12.31.까지 조세특례제한법 제87조 제1항에 따른 장기주택마련저축에 가입한 경우로서 해당 과세연도의 총급여액이 8천8백만원 이하인 근로소득자에 한해 공제 가능
주택청약종합저축	납입액	원	저축가입자가 금융회사 등에 무주택확인서를 제출한 과세연도 이후에 납입한 금액만 해당됨(월 납입액 10만원 이하에 한함)

그밖의 소득공제(신용카드 등 사용금액)

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입력할 항목	선택 또는 입력	항목별 요약설명 및 공제요건
㉮신용카드 등	납입액	원	신용카드를 사용하여 그 대가를 지급하는 금액
㉯학원비 지로납부	납입액	원	학원의 수강료 등을 지로의 방식으로 납부한 금액 * 우유, 신문 대금 등을 지로로 납부한 경우에는 해당되지 아니함
㉰현금영수증	납입액	원	현금영수증(현금거래사실을 확인받는 것을 포함)
㉱직불카드 등	납입액	원	직불카드, 실지명의가 확인되는 기명식선불카드, 기명식선불전자지급수단, 기명식 전자화폐를 사용하여 대가로 지급한 금액