연말정산시 제출할 서류 등

1) 소득공제 시 필요한 증명서류 및 작성서류

구분 공제항목 서 류 명 제 출 대 상 자 작성 및 발급처
공 통 근로소득자공제신고서 모든 근로자 본인이 작성



기본공제 주민등록표등본 신규입사자, 공제가족 변동자 시ㆍ군ㆍ구청 또는
읍ㆍ면ㆍ동주민센터
가족관계증명서 주민등록표등본으로 가족관계가 확인되지 않은 경우
일시퇴거자 동거가족 상황표
(재학ㆍ요양ㆍ재직증명서 사업자등록증 사본 첨부)
취학, 질병요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 일시퇴거자가 있는 경우 본인이 작성
입양사실확인서ㆍ입양증명서 중 1부 동거 입양자가 있는 경우 시ㆍ군ㆍ구청
입양기관
수급자증명서 국민기초생활보장급여 수급자가 있는 경우 읍ㆍ면ㆍ동주민센터
가정위탁보호확인서 위탁아동이 있는 경우 시ㆍ군ㆍ구청
추가공제(경로우대,장애인,부녀자,6세 이하자공제,출산ㆍ입양자공제) 장애인등록증ㆍ국가보훈처발행증명서, 장애인수첩사본 중 1부 장애인이 있는 경우 읍ㆍ면ㆍ동주민센터
국가보훈처
장애인 증명서 항시 치료를 요하는 중증환자가 있는 경우 의료기관
가족관계증명서ㆍ주민등록표등본 중 1부 부녀자공제대상자, 6세 이하자가 있는 경우 구청 읍ㆍ면ㆍ동주민센터
가족관계증명서ㆍ주민등록표등본 중 1부
입양사실확인서ㆍ입양증명서중 1부
해당연도에 출생자 또는 입양자가 있는 경우 구청, 읍ㆍ면ㆍ동주민센터
읍ㆍ면ㆍ동주민센터,입양기관
다자녀 추가공제 가족관계증명서ㆍ주민등록표등본 중 1부 기본공제대상자녀를 2명 이상 둔 경우 구청
읍ㆍ면ㆍ동주민센터
연금보험료 공제 퇴직연금납입증명서 퇴직연금보험료 납입자 해당 보험사업자

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주택담보노후연금 이자비용 공제 주택담보노후연금이자비용 증명서 주택담보노후연금이자비용이 있고 이에 대해 공제신청한 연금소득자 해당 금융기관

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보험료 공제 보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증 보장성보험의 보험료를 납입한 근로자 해당 보험사업자

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장애인전용보험이라고 표시된 보험료납입증명서등 장애인을 대상으로 하는 보장성보험의 보험료를 납입한 근로자
의료비 공제 의료비 지급명세서와 다음의
서류
 ㆍ진료비(약제비)계산서ㆍ
    영수증
 ㆍ진료비(약제비)납입확인서
 ㆍ장기요양급여 비용명세서
 ㆍ장기요양급여비 납부확인서
 ㆍ안경사ㆍ보청기ㆍ보장구판매
    자확인 영수증
 ㆍ의료용구 구입ㆍ임차비용 처
    방전 및 의료비 영수증
총급여액의 3%를 초과하는 의료비를 지출한 근로자 병의원,약국,장기 요양 기관

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장애인보장구 의료용구 등 판매처
교육비 공제 교육비 납입증명서 근로자 본인, 자녀, 배우자, 형제자매(동거입양자)가 유치원ㆍ어린이집 및 초ㆍ중ㆍ고ㆍ대학에 재학 중인 근로자

근로자 본인이 대학원에 재학중이거나 직업능력 개발훈련기관에 수강중인 경우

취학전 아동 학원비 등이 있는 근로자
학교장ㆍ한국교육개발 원장ㆍ어린이집원장 등

초ㆍ중ㆍ고ㆍ대학(원) 교육비 및 직업능력개발훈련비는 연말정산간소화서비스

학원장등

교복판매업자
국외교육비 납입영수증, 재학증명서, 국외교육비 요건입증서류 등 국외교육비공제 대상자가 있는 근로자 국외 교육기관
교육비 납입증명서, 장애인특수교육시설임을 입증하는 서류 특수교육을 받는 장애인이 있는 근로자 사회복지시설ㆍ재활 실시기관 등
주택자금 공제 주택자금상환등증명서(월세액 공제자 제외) 또는 장기주택저당차입금 이자상환 증명서(공통)

주민등록표등본(공통)
주택자금 공제를 받고자 하는 경우 해당 대출기관

구청ㆍ읍ㆍ면ㆍ동주민센터

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임대차계약증서 사본

계좌이체 영수증 등 월세액을 지급 하였음을 증명할 수 있는 서류
총급여 5천만원 이하의 근로자가 월세액 소득공제 받고자 하는 경우
임대차계약증서 사본

금전소비대차계약서 사본

계좌이체 영수증 등 원리금을 상환하였음을 증명할 수 있는 서류
거주자로부터의 주택임차차입금에 대한 원리금 상환액 공제 받고자 하는 근로자
개별(공동)주택가격확인서,

건물등기부등본 또는 분양계약서

기존 및 신규차입금의 대출계약서 사본

사용승인서 또는 사용검사서 사본

주택매매계약서 사본, 계약금 납부입증서류
장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받고자 하는 근로자
기부금 공제 기부금명세서와 다음의 서류

 ㆍ 기부금영수증
 ㆍ「정치자금에 관한 법률」
    등에서 정하는 영수증
 ㆍ개별종교단체가 소속한 중앙
    회등이 주무관청에 등록되어
    있음을 증명하는서류 등
기부금 공제를 받고자 하는 거주자 기부금 접수기관, 단체

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개인연금 저축공제 개인연금저축납입증명서 또는 통장사본 2000년말까지 개인연금저축에 가입한 거주자 해당 금융기관

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연금저축 공제 연금저축납입증명서 또는 통장사본 2001년 이후 연금저축에 가입한 거주자
주택마련 저축공제 주택마련저축납입증명서ㆍ통장사본 중 1부, 주민등록표등본 주택마련저축에 가입한 근로자
우리사주조합 출연공제 우리사주조합출연금액확인서 우리사주조합에 출자한 근로자 우리사주조합
소기업ㆍ소상공인공제부금 공제 공제부금 납입증명서 소기업ㆍ소상공인 공제에 가입하고 공제부금을 납입한 거주자 중소기업중앙회

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투자조합 출자등공제 출자 등 소득공제 신청서 중소기업창업투자조합ㆍ신기술사업투자조합ㆍ벤처기업 등에 직접 출자ㆍ투자한 거주자 본인이 작성
출자(투자)확인서 중소기업청

투자조합관리자
장기주식형저축 공제 장기주식형저축 납입증명서 장기주식형저축 소득공제를 받고자 하는 거주자 해당 금융기관
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신용카드 등 사용금액 공제 신용카드 등 소득공제 신청서 신용카드 등 사용금액이 총급여액의 25%를 초과하는 근로자 본인이 작성
신용카드 등 사용금액 확인서

학원수강료 지로납부영수증(확인서)
신용카드 발급회사

학원

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현금영수증 홈페이지

기본공제 등 외국인등록사실증명 외국인 근로자 출입국관리사무소장(출장소장, 시ㆍ군ㆍ구청장)
재외국민등록부 등본 국내에 주민등록이 되어있지 아니한 재외국민이 본인 및 가족상황의 확인이 필요한 경우 재외공관
단일세율 적용 외국인근로자 단일세율적용신청서 근로소득에 대해 단일세율적용을 적용받고자 하는 외국인근로자 본인이 직접 작성

◇ 세액공제 시 필요한 증명서류

항 목 공 제 요 건 공제(한도)액 본인이 준비 제출하여야 할 서류 서류 발급처
주택자금차입금이자
세액공제
1995.11.1~1997.12.31 중 미분양주택 취득시 국민주택기금 등에서 차입한 대출금의 이자상환액 이자상환액의
30%
주택자금이자세액 공제신청서
미분양주택확인서
차입금 이자상환증명서
매매계약서, 등기부등본
지방자치단체
금융기관,
등기소(대법원인터넷발급포함)
기부정치자금
세액공제
정치자금기부액 10만원의
100/110
정치자금에 관한 법률 등에서 정하는 영수증 중앙선거관리위원회ㆍ정당
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외국납부 세액공제 국외원천소득이 합산되어 있는 경우 그 국외원천소득에 대해 외국에서 납부한 세액이 있는 근로자 일정금액주1 외국납부세액공제 (필요경비산입) 신청서 근로자가 작성

주1> 총 근로소득금액에서 국외근로소득금액이 차지하는 비율에 해당하는 근로소득 산출세액을 한도로 함.

인터넷을 이용한 첨부서류 발급

- 주민등록표등본 : 정부민원포털 민원24(www.minwon.go.kr)

- 건물등기부등본 : 대법원 인터넷 등기소(www.iros.go.kr)

- 개별(공동)주택가격확인 : 국토해양부 부동산공시가격알리미(www.kreic.org/realtyprice)

기타사항

- 소득공제 항목에 따라 필요한 주민등록표등본은 1장만 제출할 수 있음

- 동일한 원천징수의무자에게 제출한 증명서류에 변동이 없는 경우 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있음

가) 호주제 폐지에 따른 가족관계 증명서류의 범위

증명서의 종류 기재사항
공통사항 개별사항
가족관계 증명서 본인의 등록 기준지ㆍ성명ㆍ성별ㆍ본ㆍ출생연월일ㆍ 주민등록번호 부모,배우자,자녀의 인적사항
〔기재범위 - 3대(代)에 한함〕
기본 증명서 본인의 출생,사망,개명등의 인적사항(혼인ㆍ입양 여부는 별도)
혼인관계 증명서 배우자 인적사항 및 혼인ㆍ이혼에 관한 사항
입양관계 증명서 양부모 또는 양자 인적사항 및 입양ㆍ파양에 관한 사항
친양자 입양관계 증명서 친생부모ㆍ양부모 또는 친양자 인적사항 및 입양ㆍ파양에 관한 사항

ㆍ형제자매 관계에 관한 사항은 부모님의 가족관계증명서를 발급받아 확인(가족관계 증명서는 본인과 배우자를 기준으로 부모, 자녀의 3대만 표시됨)

ㆍ혼인에 관한 사항은 가족관계증명서 및 혼인관계증명서를 발급받아 확인(다만, 이혼에 관한 사항은 혼인관계증명서에만 나타남)

나) 인터넷 증명서류(규칙58 ①, ④)

사이버 시대에 맞는 증명서류 제출제도 도입

ㆍ특별공제를 적용받고자 하는 자는 공제 사유별로 법이 정한 서류를 제출함에 있어서 국세청장이 정하여 고시하는 기준에 해당하는 자로서 국세청장이 지정하는 자가 인터넷을 통하여 발급하는 “인터넷증명서류” 를 원천징수의무자ㆍ납세조합 또는 납세지 관할세무서장에게 제출할 수 있다.

ㆍ연말정산에 필요한 증명서류 중 은행ㆍ보험사의 인터넷 홈페이지에서 출력한 보험료 납입증명서 등 일부 증명서류에 대해서는 가정 또는 직장에서 근로자 본인이 인터넷으로 출력하여 원천징수의무자에게 제출하는 경우는 정상적인 서류로 인정하여 서류수집에 따른 근로자 불편을 해소하도록 하였음

다만, 인터넷으로 출력된 증명서류 중 국세청장이 지정한 아래의 증명서류 외의 인터넷 출력서류는 정상서류로 인정되지 아니하므로 발급기관에서 직접 발급된 서류를 제출하여야 한다.

ㆍ연말정산 인터넷 증빙서류에 관한 고시(국세청 고시 제2012-42호, 2012.08.24)

- 퇴직연금 부담금

- 보장성보험료, 장애인전용보장성보험료

- 주택자금공제

- 의료비부담명세서

- 개인연금저축 불입액

- 연금저축 불입액

- 신용카드 등 사용금액

- 장기주식형저축 불입액

※ 상기공제항목은 국세청장으로부터 “인터넷증빙서류 발급자”로 지정받은 자로부터 증빙서류를 수취한 경우에만 공제가능(국가기관의 경우 공제항목의 제한없이 인터넷증빙서류 발급자로 지정받아 인터넷증빙서류를 발급할 수 있다.)

※ 국민건강보험법에 따른 국민건강보험공단의 이사장이 발행하는 의료비부담명세서는 현재 인터넷으로 발급하고 있지 아니함.

2) 추가 제출 증명서류

동거하지 아니하는 직계존속(배우자의 직계존속 포함)에 대하여 부양가족 공제받고자 하는 경우
근로자의 주민등록표상 동거가족이 아닌 직계존속에 대하여 부양가족 공제 등을 받고자 하는 경우에는 주민등록표상 부양능력이 있는 동거 가족의 유무를 확인하여야 하므로 반드시 직계존속의 주민등록표등본을 제출하여야 한다. 또한, 실제 부양하고 있다는 사실 및 다른 형제가 직계존속에 대한 부양가족공제를 받고 있지 아니함을 객관적으로 입증 할 수 있는 자료를 원천징수의무자에게 제출하여야 한다.(가족관계 확인을 위해 가족관계증명서도 제출함)

일시퇴거자가 있는 근로자(영114)
근로자 본인 또는 부양가족(직계비속 및 입양자 제외) 중 취학, 질병의 요양, 근무상 또는 사업상의 형편으로 일시퇴거한 자가 있는 경우 다음의 서류를 첨부한『일시퇴거자 동거가족상황표』를 제출하여야 한다. (본래의 주소지 및 일시퇴거지의 주민등록표 등본 포함)

퇴거사유별 추가 증명서류
취 학 학교장이 발행하는 재학증명서
질병의 요양 의료기관장이 발행하는 요양증명서
근 무 근무처의 장이 발행하는 재직증명서
사 업 사업자등록증 사본

둘 이상의 직장에 동시 근무하는 근로자(법137의2, 영196의2)

- 해당 과세기간의 종료일까지 근무지(변동)신고서를 주된 근무지 원천징수의무자에게 제출하여야 한다.

- 종된 근무지에서 발급받은 근로소득원천징수영수증을 연말정산 기간내에 주된 근무지 원천징수의무자에게 제출하여야 한다.

중도에 퇴직하고다른 직장에 입사한 근로자(법138)

- 중도 퇴직한 근무지에서 발급받은 근로소득원천징수영수증 및 근로소득원천징수부 사본을 현근무지 원천징수의무자에게 제출하여야 한다.

3) 외국인등록사실증명 등 제출

내국인의 주민등록표등본에 갈음하여 관할 출입국관리사무소장(또는 출장소장, 시ㆍ군ㆍ구청장)이 발행하는 외국인등록사실증명을 소득공제신고서에 첨부하여 원천징수의무자(또는 납세조합)에게 제출하여야 한다.

상기 외의 외국인은 여권번호가 기재된 여권사본을 제출한다.

국내에 주민등록이 없는 재외국민의 경우에 본인 및 가족상황이 필요한 때에는 재외공관에서 발급하는『재외국민등록부 등본』을 원천징수의무자에게 제출하여야 한다.

※「재외국민 등록」이란 (「재외국민등록법」)

외국에 거주 또는 체류하는 우리 국민을 보호하고, 국내ㆍ외 활동의 편의를 증진하며, 적절한 행정처리 및 효과적인 재외국민 보호정책을 수립. 시행하기 위해 해외에 거주 또는 체류하는 국민들을 의무적으로 등록하도록 하는 제도입니다.

재외국민등록의 대상은 '외국의 일정한 지역에 계속하여 90일 이상 거주 또는 체류할 의사를 가지고 당해 지역에 체류하는 대한민국 국민'(외국 시민권자는 제외)입니다.
재외국민등록은 거주지의 관할 공관(대사관, 총영사관, 영사관, 분관 또는 출장소)에서만 가능합니다.(상세한 등록절차는 거주지 관할 공관에 문의 바랍니다.)

ㆍ재외국민등록부 등본의 발급 안내

재외국민등록부 등본은 거주지 관할 공관에 등록을 마친 분에 한하여 등록사실을 확인하는 문서로서, 이는 해외거주 또는 체류사실 확인서류에 갈음할 수 있습니다.
재외국민등록은 거주지의 관할 공관(대사관, 총영사관, 영사관, 분관 또는 출장소)에서만 가능하나, 재외국민등록부 등본의 발급은 등록 공관뿐만 아니라 국내에서도 가능합니다.

- 등본 교부 신청시 구비서류

ㅇ 등록자의 여권

ㅇ 위임장(위임시만 필요)

ㅇ 등록자의 여권 사본(위임시만 필요)

ㅇ 피위임자 신분증(위임시만 필요)

ㆍ재외국민등록부 등본 발급에 관한 자세한 내용은

외교통상부 재외동포영사국 영사서비스과(해외이주창구)로 문의하시기 바랍니다.

(종로1가 종로구청 우측골목 코리안RE재보험빌딩 4층 : ☎ 02-2100-7578)

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