본문 바로가기

국민의나라 정의로운 대한민국

서브컨텐츠

통합검색

세액계산흐름도

컨텐츠

제목,작성일,조회수,전문내용보기 등의 내용을 확일하실 수 있습니다.
제   목 부가가치세 세액계산흐름도
2018년도 일반과세자
가. 매출세액(1번 + 2번+ 3번+ 4번)
1번 과세분의 설명 - 세금계산서 교부분+기타 매출분
2번 영세율(수출)의 설명 - 세금계산서 교부분+기타매출분
3번 예정신고 누락분
4번 대손세액 가감

나. 매입세액(5번+6번+7번-8번)
5번 세금계산서 수취분의 설명 - 일반 매입분 - 수출기업 수입부가세 납부유예분+고정자산 매입분
6번 예정신고 누락분
7번 기타공제매입세액의 설명 - 신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액+ 과세사업 전환 매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액+ 외국인 관광객에 대한 환급세액
8번 공제박지 못할 매입세액

다. 납부(환급)세액(가-나)
라. 경감,공제세액(9번+10번)
9번 신용카드 매출전표 발행공제 등
10번 기타 경감,공제세액의 설명 - 전자신고세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자 세액공제

마. 예정신고 미환급세액
바. 예정고지세액
사. 사업양수자의 대리납부 기납부세액
아. 매입자 납부특례 기납부세액
자. 가산세액

차가감 납부(환급) 세액 = 다-라-마-바-사-아+자


2018년도 간이과세자
가. 매출세액(1번+2번+3번)
1번 과세분의 설명 - 매출금액 곱 업종별 부가가치율 곱 세율(10/100)
2번 영세율 적용분
3번 재고납부세액
나. 공제세액(4번+5번+6번+7번+8번)
4번. 매입세금계산서 등 수취세액 공제의 설명-매입세금계산서상 매입세액 곱 업종별 부가가치율
5번. 의제매입세액공제의 설명-면세논산물 등의 가액 곱 공제율, 음식업 8/108 또는 9/109, 과세유흥장소 혹은 제조업 4/104
6번 매입자발행 세금계산서 세액공제
7번 전자신고세액공제
8번 신용카드매출전표 등 발행세액 공제
다. 매입자 납부특례 기납부세액
라. 예정고지(신고) 세액
마. 가산세액

차가감 납부(환급) 세액 = 가-나-다-라+마

이미지1이미지2

SatisfactionStart

홈페이지 서비스 품질 향상을 위한 만족도 조사입니다. 이 페이지에서 제공하는 정보에 얼마나 만족하십니까?

만족도 조사
SatisfactionEnd