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수정세금계산서 발급방법

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업데이트 일자 : 2020-02-21   업데이트 이력보기
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제   목 수정세금계산서 발급방법

구 분
작성·발급방법
발급기한
방 법
작성연월
비고란
당초
작성일자
기재사항
등이 잘못 적힌 경우
착오
당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급
당초
세금계산서
작성일자
-
착오사실을
인식한 날
착오외
확정신고
기한까지 발급
세율을 착오로 잘못
작성한 경우
착오사실을
인식한 날
착오에 의한 이중발급
당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장 발급
착오사실을
인식한 날
면세 등 발급 대상이 아닌 거래
착오사실을
인식한 날
내국신용장 등 사후발급
음(-)의 세금계산서 1장과 영세율 세금계산서 1장 발급
내국신용장
개설일
내국신용장
개설일 다음달
10일까지 발급
(과세기간 종로 후 25일 이내에 개설된 경우 25일까지 발급
새로운
작성일자
생성
공급가액 변동
증감되는 분에 대하여 정(+)또는 음(-)의 세금계산서 1장 발급
변동사유
발생일
처음
세금계산서
작성일
변동사유 발생일 다음달 10일까지 발급
계약의 해제
음(-)의 세금계산서 1장 발급
계약해제일
처음
세금계산서
작성일
계약해제일 다음달 10일까지 발급
환입
환입 금액분에 대하여 음(-)의 세금계산서
1장 발급
환입된 날
처음
세금계산서
작성일
환입된 날 다음달 10일까지 발급






구 분
사 유
부가가치세 수정신고 대상 여부
작성연월
대 상
사 유
당초
작성일자
신고기한 내
수정사유 발생
당초 작성일자
대상 아님
신고기한 내 당초 및 수정세금계산서가 발급된 경우 합산신고
신고기한 경과 후
수정사유 발생
당초 작성일자
대상
신고기한 경과 후 수정세금계산서 발급한 경우 합산 신고 불가로 수정신고 대상임
새로운 장성일자
생성
공급가액 변동
변동사유 발생일
대상 아님
환입 등 수정사유가 발생한 시기가 공급시기 이므로 사유 발생한 과세기간에 신고대상임
계약의 해제
계약해제일
환입
환입된 날






















◈ 처음에 발급한 세금계산서 금액의 반대부호로 표기되고 새로 작성하는 전자세금계산서를 올바르게 작성하고【발급하기】클릭
? 사업자단위과세자인 경우 공급받는 자 사업자등록번호 옆 【확인】을 클릭하여 종사업장 번호 선택, 상호, 성명, 사업장 형태, 종목, 이메일 입력 및【거래처 조회】를 통해 등록된 정보 불러오기 기능












◈ 처음에 발급한 세금계산서 금액의 반대부호로 표기되고【발급하기】클릭














◈ 수정사유에서 공급가액 변동선택후 공급가액이 감소된 경우【감소】, 증가된 경우【증가】클릭



◈ 작성일자는 공급가액 증감사유가 발생한날로 작성한 후
◈ 감소한 금액만큼 음(-)부호와 금액 입력 후 [발급하기] 클릭












◈ 계약의 해제 사유 발생한 기간에 따른 수정세금계산서 발급방법 안내 팝업 [확인]클릭



◈ 작성일자는 계약의 해제일
◈ 당초 작성한 금액 전액이 부(-)의 금액이 조회되며 [발급하기]클릭












◈ 작성일자는 재화가 환입(반품)된 날
◈ 환입(반품)된 금액만큼 음(-)부호와 금액입력후 [발급하기]클릭















◈ 처음 수정신고사유에서 내국신용장등 사후개설을 클릭한 후 발급금액 전부가 내국신용장 등 사후 개설된 경우 [전액]클릭 일부만 사후개설된 경우 [일부금액] 클릭



◈ 처음 발급한 전자세금계산서 취소분 1장과 새로 작성하는 영세율 전자세금계산서 1장 자동작성(총 2장이 자동발급됨) → 2장의 세금계산서 내용을 확인 후 [발급하기] 클릭




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