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R&D세액공제 사전심사제도

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업데이트 일자 : 2020-01-07  
제   목 R&D 세액공제 사전심사란?
R&D 세액공제 사전심사란?
연구·인력개발비 세액공제를 신청하기전지출한 비용연구·인력개발비에 해당하는지 여부 등에 대해 국세청장에게 미리 심사하여 줄 것을 요청할 수 있는 제도를 말합니다.

조세특례제한법 시행령 제9조 [연구 및 인력개발비에 대한 세액공제]
⑬법 제10조제1항을 적용받으려는 내국인은 제10항에 따른 신고를 하기 전에 지출한 비용이 연구ㆍ인력개발비에 해당하는지 여부 등에 관해 국세청장에게 미리 심사하여 줄 것을 요청할 수 있다. 이 경우 심사 방법 및 요청 절차 등에 필요한 사항은 국세청장이 정한다.
<신설 2019.2.12>

신청인
연구·인력개발비 세액공제를 적용받고자 하는 내국법인과 거주자입니다. (외국법인, 비거주자는 제외)
신청 방법 및 신청서류
신청방법, 신청대상, 신청기한, 제출서류를 확인 할 수 있는 표
신청방법 우편, 전자(홈택스)*, 세무서 방문접수(세무서 민원봉사실, 국세청 법인세과)
* 홈택스경로 - 신청/제출 → 일반 세무서류 신청 → 민원명 찾기 "연구" → 조회하기 → 인터넷 신청
신청대상 이미 지출한 비용뿐만 아니라 지출 예정 비용, 전체 비용 중 일부 항목에 대한 신청도 가능하며, 금액 제한 없음
신청기한 법인세(소득세) 과세표준 신고 전
다만,세액공제신청누락분은경정청구,수정신고, 기한후 신고 전에 신청 가능
제출서류 신청서 연구·인력개발비 사전심사 신청서
첨부서류 ①연구개발보고서 ②연구개발비 명세서 ③기타 연구개발 관련 서류 등
신청 대상
내국인이 지출하였거나 지출 예정인 연구·인력개발비와 관련된 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사항입니다.
  1. (기술검토)기업이 수행하는 R&D 활동이 「조세특례제한법」 제9조에 따른 연구개발의 정의부합하는지 여부
  2. (비용검토)기업이 지출하는 R&D 활동이 「조세특례제한법」 제9조에서 규정한 비용 범위포함되는지 여부
심사 내용
내국인이 지출한 또는 지출예정*인 연구·인력개발비가 조세특례제한법 제10조에 따른 연구·인력개발비에 해당하는지 여부를 심사합니다.
* 지출예정인 연구·인력개발비란?
   이미 지출중이거나 가까운 장래에 지출할 것임이 객관적인 증명서류에 의해 확인되는 연구·인력개발비를 말함
전체 비용 중 일부 항목에 대한 신청가능합니다.
심사 방법
전화·서면에 따른 사실확인 요청 등 납세자 비대면 방식의 서면심사를 원칙으로 하고, 심사에 필요한 경우에 한하여 현장확인을 실시할 수 있습니다.
심사 결과 및 재심사
사전심사 처리를 종결한 때에 「사전심사 결과통지서」에 따라 서면으로 결과를 통지 합니다.
신청인이 심사결과에 이의가 있는 경우에는 「연구·인력개발비 사전심사 결과에 대한 재심사 신청서」에 의하여 1회에 한하여 재심사를 신청할 수 있습니다.
심사효력
신청인이 위 심사결과 통지에 따라 연구·인력개발비 세액공제를 신청한 경우 「국세기본법」제48조(가산세 감면 등) 제1항제2호에 따라 과소신고가산세를 부과하지 아니합니다.
심사받은 내용에 대해서는 신고내용확인 및 감면사후관리 선정대상에서 제외합니다.
보안 유지
신청인이 제출한 모든 서류와 자료 등은 사전심사 업무외에 다른 목적으로 활용하여서는 아니하며, 사전심사 담당에 한하여 열람할 수 있습니다.
신청인이 사전심사 과정에서 제출한 서류와 자료 등과 관련하여 원본을 반환 요청하면 국세청 법인세과장은 특별한 사정이 없는 한 즉시 신청인에게 반환합니다.
시행일 : 2020.1.1.
※ 문의 : 국세청 법인세과 연구개발세정지원팀 TEL (044) 204-3333~9
관련 서식 등
아래한글파일「R&D세액공제 사전심사」 제도다운로드
pdf파일「R&D세액공제 사전심사」 제도 신청안내 리플릿다운로드
아래한글파일연구·인력개발비 사전심사 신청서다운로드
아래한글파일연구개발보고서다운로드
아래한글파일연구개발비명세서다운로드
아래한글파일연구·인력개발비 사전심사 결과에 대한 재심사 신청서다운로드
아래한글파일(작성사례_기계) 연구·인력개발비 세액공제 사전심사 신청서다운로드
아래한글파일(작성사례_전기전자)연구인력개발비 세액공제 사전심사 신청서다운로드
아래한글파일(작성사례_정보통신) 연구·인력개발비 세액공제 사전심사 신청서다운로드
아래한글파일(작성사례_화학) 연구·인력개발비 세액공제 사전심사 신청서다운로드
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