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세액계산흐름도

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업데이트 일자 : 2020-04-06   업데이트 이력보기
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제   목 양도소득세 세액계산흐름도

 

양도소득세세액계산흐름도

 

 

양 도 가 액

… 부동산 등의 양도당시 실지거래가액

 

취 득 가 액

부동산 등의 취득당시 실지거래가액

   실지거래가액을 확인할 수 없는 경우 매매사례가액, 감정가액, 환산취득가액 적용 가능함

 

필 요 경 비

실가:설비비·개량비, 자본적지출액, 양도비

    매매사례가액, 감정가액, 환산취득가액은 기준시가의 3% 적용

=

 

양 도 차 익

… 양도가액 - 취득가액 - 필요경비

 

장기보유특별공제

(토지·건물의 양도차익) × 공제율

 

보유기간

3~

4~

5~

6~

7~

8~

`9~

10~

11~

12~

13~

14~

15~

1세대 1주택 외

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

20%

22%

24%

26%

28%

30%

1세대 1주택

24%

32%

40%

48%

56%

64%

72%

80%

 

 

 

=

 

양 도 소 득 금

… 양도차익 - 장기보유특별공제

 

양   도   소  득  기  본  공 

250만원 (미등기 양도자산은 적용 배제)

=

 

양  도  소  득  과  세  표 

… 양도소득금액 - 양도소득기본공제

×

 

세 율

… 양도소득세율표 참조

=

 

산 출 세 액

… 양도소득과세표준 × 세율

 

세액공제+감면세액

… 외국납부세액공제와 조세특례제한법 상 감면세액

ll

 

자진납부할 세액

… 산출세액 - (세액공제 감면세액)

 

 

 


주식 등 양도소득세 세액계산 흐름도




 

양도가액

 

 

 

(-)

필요경비

· 취득가액+양도비용

 

 

 

양도차익(=소득금액)

· 주식은 장기보유특별공제 미적용

 

 

(-)

기본공제

· 연간 250만원

*국내·국외주식, 해외 기타자산, 국외전출시 주식,파생상품으로 등 자산그룹별 공제

 

 

 

과세표준

 

 

 

(×)

세율

· 일반 : 10, 20, 20 ~ 25, 30%

· 기타자산 : 6 ~ 42%

· 비사업용 토지 50% 이상 특정주식 및 부동산과다보유법인 : 16∼52%

 

 

 

산출세액

 

 

 

(-)

공제·감면세액

· 외국납부세액공제

 

 

 

결정세액

 

 

 

(+)

가산세

· 신고불성실 10 ~ 40%, 납부불성실 1일 25/100,000*

* ’19.2.12.이후 신고·부과하는 분부터

· 기장불성실 10%(산출세액 없는 경우 0.07%)

 

 

 

총결정세액

 

 

 

(-)

기납부·고지세액

· 예정신고납부세액, 기결정·경정세액

 

 

 

차가감 납부할세액

· 2천만원 이하 : 1천만원 초과금액 분납가능(2개월)

· 2천만원 초과 : 그 세액의 50% 이하 분납가능(2개월)


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