본문 바로가기

국민의나라 정의로운 대한민국

서브컨텐츠

통합검색

신고서 작성사례

컨텐츠

업데이트 일자 : 2019-04-26   업데이트 이력보기 파일저장
제목,작성일,조회수,전문내용보기 등의 내용을 확일하실 수 있습니다.
제   목 작성사례1_성실신고 확인대상자
종합소득세 신고서 작성사례
1. 성실신고확인대상자 신고서 작성사례
- 성실신고확인대상자인 제조업자


자료1
기본사항
주 소 : 서울특별시 종로구 종로5길 ** 성 명 : 최 공 정


자료2
사업소득 내역
① 상호 : 세종상사 업종 : 제조업/신발 개업일 : 2010.5.1.
2018년 총수입금액 1,500,000,000원, 필요경비 1,400,000,000원
※ 수도권 안에서 소기업을 영위하는 사업장임
(조세특례제한법 제7조에 의한 중소기업특별세액감면 요건 충족함)
② 신고유형 : 성실신고확인


자료3
가족사항 등

구 분
생년월일
소득금액
비 고
본 인
배 우 자

자 녀
자 녀
70. 2. 3
71. 4. 5
48. 3. 6
97. 2. 7
99. 8. 9
100,000,000원
없 음





만 70세
만 21세
만 19세

① 모 의료비 지출액 : 8,000,000원
② 자녀의 대학교 등록금 지출액 : 각각 5,000,000원, 6,000,000원


자료4
기타자료
① 중간예납 4,000,000원
② 중소기업협동조합법 제115조에 따른 소기업?소상공인공제에 가입하여 연간 3,000,000원 납부하였음
③ 성실신고확인비용 : 2,000,000원
④ 소득세법상 성실사업자 요건을 충족함

신고서 선택 및 작성순서












제7편

종합소득세 신고서 작성사례

1. 성실신고확인대상자 신고서 작성사례/291
- 성실신고확인대상자인 제조업자
2. 추계(단독)와 복식기장(공동) 신고서 작성사례/310
- 부동산임대업(추계)과 음식점업(복식기장)
3. 금융소득 및 복식부기(자기조정) 신고서 작성사례/323
- 약국사업자
4. 근로소득 및 복식기장 신고서 작성사례/339
- 근로소득, 사업소득과 기타소득이 있는 대학교수
5. 간편장부 신고서 작성사례/353
- 간편장부대상자인 학원사업자
6. 추계-기준경비율 신고서 작성사례/366
- 간편장부대상자인 노래방사업자
7. 추계-기준경비율 신고서 작성사례/379
- 복식부기의무자인 한식점사업자
8. 신규로 사업을 개시한 사업자의 신고서 작성사례/394
- 주택신축판매업자(주거용 건물을 직접 건설 판매)
9. 단일소득 - 단순경비율 신고서 작성사례/407
- 학원강사
10. 복수소득-단순경비율 신고서 작성사례/414
- 의류판매 및 상가임대 소득자
11. 주택임대업자의 신고서 작성사례/421
- 주택 임대보증금 수령 사업자
12. 근무지가 2이상인 근로자 신고서 작성사례/431
- 근로자가 퇴직한 후 재취업한 근로소득자(비사업자)
13. 기타소득과 근로소득 신고서 작성사례/443
- 기타소득(부동산매매해약)이 있는 근로소득자(비사업자)
14. 종교인소득(기타소득) 신고서 작성사례/455
- 단일소득-종교인소득자






종합소득세 신고서 작성사례





자료1
기본사항
주 소 : 서울특별시 종로구 종로5길 ** 성 명 : 최 공 정


자료2
사업소득 내역
① 상호 : 세종상사 업종 : 제조업/신발 개업일 : 2010.5.1.
2018년 총수입금액 1,500,000,000원, 필요경비 1,400,000,000원
※ 수도권 안에서 소기업을 영위하는 사업장임
(조세특례제한법 제7조에 의한 중소기업특별세액감면 요건 충족함)
② 신고유형 : 성실신고확인


자료3
가족사항 등

구 분
생년월일
소득금액
비 고
본 인
배 우 자

자 녀
자 녀
70. 2. 3
71. 4. 5
48. 3. 6
97. 2. 7
99. 8. 9
100,000,000원
없 음





만 70세
만 21세
만 19세

① 모 의료비 지출액 : 8,000,000원
② 자녀의 대학교 등록금 지출액 : 각각 5,000,000원, 6,000,000원


자료4
기타자료
① 중간예납 4,000,000원
② 중소기업협동조합법 제115조에 따른 소기업?소상공인공제에 가입하여 연간 3,000,000원 납부하였음
③ 성실신고확인비용 : 2,000,000원
④ 소득세법상 성실사업자 요건을 충족함





1. 성실신고확인대상자 신고서 작성사례
- 성실신고확인대상자인 제조업자




신고서 선택 및 작성순서


□ 성실신고확인대상자는 일반신고서[소득세법시행규칙 별지 제40호서식(1)]를 사용합니다.
□ 소득세법상 성실신고확인 대상사업자로서 성실신고확인서를 제출한 경우 의료비세액공제와 교육비세액공제를 받을 수 있습니다.
□ 성실신고확인대상자사업자로서 성실신고 확인서를 제출한 자가 의료비세액공제를 받고자하는 경우에는 의료비지급명세서[소득세법시행규칙 별지 제43호서식], 의료비부담명세서[소득세법시행규칙 별지 제43호의2서식]를 제출하여야 합니다.
□ 성실신고확인대상자사업자로서 성실신고 확인서를 제출한 자가 교육비세액공제를 받고자하는 경우에는 교육비납입증명서[소득세법시행규칙 별지 제44호서식]를 제출하여야 합니다.
□ 성실신고확인대상사업자인 성실사업자의 의료비세액공제와 교육비세액공제는 조세특례제한법상 공제·감면 대상이므로 최저한세적용대상이며, 농어촌특별세 과세 대상에 해당합니다.
□ 신고서를 작성하는 순서는 아래와 같습니다.
? 기본사항 ⇒ ? 사업소득명세서 ⇒ ? 종합소득금액 및 결손금?이월결손금공제명세서 ⇒ 소득공제명세서 ⇒ 세액감면명세서 ⇒ 세액공제 명세서(의료비지급명세서, 교육비납입증명서) ⇒ 기납부세액명세서 ⇒ ? 세액의 계산 ⇒ 납부서(소득세 및 지방소득세)


신고서 각 항목별 작성요령


□ 다음 순서에 따라 신고서의 각 항목을 작성합니다.
? 기본사항 (신고서 제3쪽)
① 성명, ②주민등록번호, ③주소, ④주소지 전화번호, ⑤사업장 전화번호, ⑥휴대전화, ⑦ 전자우편주소(e-mail)를 각 해당란에 적습니다.
기장의무 : ??복식부기의무자에 ?표를 합니다.
신고유형 : 성실신고확인에 ?표를 합니다.
※ 성실신고확인대상사업자는 종합소득세 확정신고를 할 때 성실신고확인서를 납세지 관할세무서장에게 제출하여야 하며, 이 경우 종합소득 확정신고는 6월 30일까지 하여야 합니다.
신고구분 : 정기신고에 ?표를 합니다.

? 사업소득명세서 (신고서 제9쪽)
① 소득구분코드 : 사업소득은 40을 적습니다.
② 일련번호 : 소득구분 코드별로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 둘 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다.
③ 사업장 : 소재지란에는 사업소득이 발생하는 사업장의 주소를, 국내1/국외9란에는 사업장이 국내에 있으므로 1을 적습니다.
④ 상호, ⑤사업자등록번호 : 상호, 사업자등록번호를 적습니다.
⑥ 기장의무 : ??복식부기의무자를 적습니다.
⑦ 신고유형 코드 : 성실신고확인대상자이므로 14를 적습니다.
⑧ 주업종 코드 : 신발 제조업 코드인 192001을 적습니다.
*업종코드는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) → [조회/발급] → [기타조회] → [기준(단순)경비율]에서 조회가능
⑨ 총수입금액 : 1,500,000,000원
⑩ 필요경비 : 1,400,000,000원
⑪ 소득금액 : 100,000,000원 (⑨총수입금액 - ⑩필요경비)
※사업소득을 비치?기록된 장부와 증명서류에 의하여 계산한 경우에는 재무상태표?손익계산서와 그 부속서류 및 합계잔액시산표와 조정계산서를 첨부하여 제출합니다.

? 종합소득금액 및 결손금?이월결손금공제명세서(신고서 제13쪽)
① 소득별 소득금액 : 부동산임대업 외의 사업소득금액란에 100,000,000원을 적습니다.
⑤ 결손금?이월결손금공제 후 소득금액 : ①란의 금액과 같은 금액을 적습니다.

소득공제 명세서 (신고서 제15쪽)
① 본인 : 1,500,000원
② 배우자 : 1,500,000원
③ 부양가족공제 : 3,000,000원(2명×150만원)
④ 경로우대자(추가공제) : 1,000,000원
⑧ 인적공제계(①~⑦) : 7,000,000원
인적공제대상자 명세난에 본인, 배우자, 모, 1999년생 자녀 등 4명의 관계코드, 성명, 내외국인, 주민등록번호를 각각 적습니다.
조세특례제한법 조문(제목) : ? 금액
조세특례제한법 제86조의3(소기업?소상공인공제부금 소득공제) : 3,000,000원
조세특례제한법상 소득공제 합계 : 3,000,000원
소득공제 합계 (⑧~+⑮+) : 10,000,000원
? 세액의 계산(신고서 제3쪽)
<종합소득세>
종합소득금액 : 100,000,000원 {13쪽 ?종합소득금액 및 결손금?이월결손금공제명세서의 ⑤란의 합계(종합소득금액)를 옮겨 적습니다.}
소득공제 : 10,000,000원 (15쪽 소득공제명세서의 소득공제 합계를 옮겨 적습니다.)
과세표준 : 90,000,000원 (종합소득금액 - 소득공제)
세율? 산출세액 : 35%, 16,600,000원
* 과세표준90,000,000원×세율35%-누진공제액14,900,000원=16,600,000원

세액감면 명세서 (신고서 제19쪽)
① 해당 법 조문(제목) : 조특법 제7조(중소기업특별세액감면)
③ 세액감면 : 3,320,000원
*산출세액(16,600,000원)××감면율(20%)
* 수도권에서 소기업인 제조업을 영위하므로 20% 감면비율을 적용합니다.
④ 사업자등록번호 : 세액감면이 발생한 사업장의 사업자등록번호를 적습니다.

세액공제 명세서 (신고서 제19쪽)
① 소득세법상 세액공제
○자녀세액공제 : 150,000원
*종합소득이 있는 거주자의 기본공제 대상자에 해당하는 자녀(입양자, 위탁아동 포함)가 1인 이므로 세액공제액 150,000원을 세액공제란에 기재합니다.

작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지작성사례1_성실신고 확인대상자 이미지

목록
SatisfactionStart

홈페이지 서비스 품질 향상을 위한 만족도 조사입니다. 이 페이지에서 제공하는 정보에 얼마나 만족하십니까?

만족도 조사
SatisfactionEnd