본문 바로가기

국민의나라 정의로운 대한민국

서브컨텐츠

통합검색

신고서 작성사례

컨텐츠

업데이트 일자 : 2019-04-26   업데이트 이력보기 파일저장
제목,작성일,조회수,전문내용보기 등의 내용을 확일하실 수 있습니다.
제   목 작성사례8_신규 사업 개시자 신고서


자료1
기본사항
주 소 : 전남 영광군 물무로2길**, 성 명 : 김 금 호

자료2
사업소득금액 내역
① 사업장 : 전남 영광군 물무로2길**
② 착공일 : 2018.5.1, 사업개시일 : 2018.10.1
③ 업종 : 주택신축판매업(주거용 건물을 건설하여 판매)
④ 2018년 분양수입금액 : 800,000,000원, 2017년 수입금액 : 0원
⑤ 신고유형 : 기준경비율, 업종코드 : 451105

자료3
가족사항

구 분
생년월일
소득금액
비 고
본 인
배 우 자
자 녀
자 녀
72. 1. 3
75. 3. 5
08. 9. 1
10. 1. 8

없 음







자료4
주요경비 내용
① 매입비용 : 550,000,000원
외주가공비(건설비) : 세금계산서 수취 300,000,000원
토지(5년 보유) 취득원가 : 200,000,000원
자재비 : 세금계산서 수취 50,000,000원
② 인건비 : 50,000,000원
인건비는 일용근로자에게 급여를 지급하고 서명날인한 임금대장을 보관하고 있으나, 일용근로자지급명세서를 세무서에 제출하지 않았음

자료5
기타자료
- 국민연금보험료로 연간 1,200,000원을 납부하였음

8. 신규로 사업을 개시한 사업자의 신고서 작성사례
- 주택신축판매업자(주거용 건물을 직접 건설 판매)


신고서 선택 및 작성순서

□사업소득을 추계신고하면서 기준경비율로 소득금액을 계산하는 경우 일반신고서[소득세법시행규칙 별지 제40호서식(1)]를 사용합니다.
□ 신고서를 작성하는 순서는 아래와 같습니다.
?기본사항 ⇒ 추계소득금액계산서(기준경비율적용대상자용) ⇒ ?사업소득명세서 ⇒ ?종합소득금액 및 결손금?이월결손금공제명세서 ⇒ 소득공제명세서 ⇒ 세액공제 명세서 ⇒ 가산세명세서 ⇒ ?세액의 계산 ⇒ 납부서(소득세 및 지방소득세)


신고서 각 항목별 작성요령


□ 다음 순서에 따라 신고서의 각 항목을 작성합니다.
? 기본사항 (신고서 제3쪽)
① 성명, ② 주민등록번호, ③ 주소, ④ 주소지 전화번호, ⑤ 사업장 전화번호, ⑥ 휴대전화번호, ⑦ 전자우편주소(e-mail)를 각 해당란에 적습니다.
기장의무 : ??간편장부대상자에 ?표를 합니다.
신고유형 : 추계-기준율에 ?표를 합니다.
신고구분 : 정기신고에 ?표를 합니다.
* 정기신고는 법정신고기간에 하는 신고를 말합니다.

추계소득금액계산서 (기준경비율적용대상자용) (신고서 25쪽)
※ 2011년 귀속부터는 신규사업자인 경우에도 해당 과세기간의 수입금액이 업종별 복식부기의무자에 해당하는 수입금액 이상인 경우에는 단순경비율 적용대상에서 제외됩니다.
① 소득구분코드 : 부동산임대업 외의 사업소득이므로 40을 적습니다.
② 일련번호 : 1 (소득구분 코드별로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 둘 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다)
③ 사업장소재지 : 전남 영광군 물무로2길**
④ 과세기간 : 2018.10.1(개시일)부터 2018.12.31까지로 적습니다.
⑤ 상호 : 영광건설
⑥ 사업자등록번호 : 410-**-*****
⑦ 업태/종목 : 건설업/주택신축판매업
⑧ 업종코드 : 주거용건물을 직접 건설하여 판매하는 주택신축판매업 코드인 451105을 적습니다.
*업종코드는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) → [조회/발급] → [기타조회] → [기준(단순)경비율]에서 조회가능
⑨ 총수입금액 : 800,000,000원
⑪?당기에 지출한 주요경비 : 600,000,000원
매입비용 550,000,000원+ 인건비 50,000,000원
⑭ 기준경비율 : 11.0%
⑮ 금액 : 97,600,000원
* 총수입금액 800,000,000원 × 11.0% = 88,000,000원
필요경비계 : 688,000,000원
기준소득금액 : 112,000,000원
* 총수입금액 800,000,000원-필요경비계 688,000,000원
단순경비율 : 91.6%
금액 : 67,200,000원
* 총수입금액 800,000,000원 - (총수입금액 800,000,000원 × 단순경비율91.6%) = 67,200,000원
비교소득금액 : 174,720,000원
* 단순경비율에 의한 소득금액 67,200,000원 × 기획재정부령으로 정한 배율 2.6배(간편장부대상자) = 174,720,000원
소득금액 : 112,000,000원
* 과 중 적은 금액을 적습니다.
매입비용 계 : 정규증명서류(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증)를 수취한 매입비용 350,000,000원을 난에 적고, 토지구입금액 등 정규증빙서류를 수취하지 않아도 되는 금액 200,000,000원을 난에 적은 후 합계(++)한 금액 550,000,000원을 난에 적습니다.
인건비 계 : 근로소득지급명세서(일용근로자분 포함)를 관할세무서에 제출한 금액이 있는 경우 란에 적고, 지급명세서를 제출하지 않았으나 인건비 지급내역이 증빙에 의해 확인되는 50,000,000원을 난에 적은 후 합계(+)한 금액을 난에 적습니다.
=?? : 각각 합계를 적습니다.

? 사업소득명세서 (신고서 제9쪽)
① 소득구분코드 : 부동산임대업 외의 사업소득은 40을 적습니다.
② 일련번호 : 1 (소득구분 코드별로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 둘 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다)
③ 사업장 : 소재지란에는 사업소득이 발생하는 사업장의 주소를, 국내1/국외9란에는 사업장이 국내에 있으므로 1을 적습니다.
④ 상호 : 영광건설
⑤ 사업자등록번호 : 사업자등록번호(예 : 410-**-*****)를 적습니다.
⑥ 기장의무 : ??(간편장부대상자)를 적습니다.
⑦ 신고유형 코드 : 장부를 기장하지 않아, 기준경비율에 의해 소득금액을 계산하므로 31을 적습니다.
⑧주업종코드 : 주택신축판매업(주거용건물을 건설하여 판매) 코드인 451105을 적습니다.
⑨ 총수입금액?⑩ 필요경비 :「추계소득금액계산서」상의 ⑨, ?란의 금액을 ⑨, ⑩ 란에 각각 옮겨 적습니다.
⑪ 소득금액 : ⑨ 총수입금액에서 ? 필요경비를 차감하여 적습니다.
⑫ 과세기간개시일 : 계속사업자는 1.1 신규사업자는 사업개시일을 적습니다.
⑬ 과세기간종료일 : 계속사업자는 12.31, 폐업자는 폐업일을 적습니다.

? 종합소득금액 및 결손금?이월결손금공제명세서 (신고서 제13쪽)
① 소득별 소득금액 : 사업소득금액 112,000,000원

소득공제 명세서 (신고서 제15쪽)
① 본인 : 1,500,000원
② 배우자 : 1,500,000원
③ 부양가족공제 : 3,000,000원 (2명×150만원)
⑧ 인적공제 계(①~⑦) : 6,000,000원
⑨ 국민연금보험료공제 : 1,200,000원
인적공제대상자 명세란에 본인, 배우자, 자녀 등 4명의 관계코드, 성명, 내외국인, 주민등록번호를 각각 적습니다.
소득공제 합계 (⑧~+⑮+) : 7,200,000원

가산세명세서 (신고서 제21쪽)
④ 보고불성실가산세 : 500,000원
지급금액 50,000,000원 × 1% = 500,000원
*일용근로자에게 지급한 인건비에 대한 지급명세서를 제출하지 않았으므로 지급명세서 미제출가산세를 적용합니다.
가산세 합계 : 500,000원 (①~의 합계)

세액공제명세서 (신고서 제19쪽)
① 소득세법상 세액공제
○자녀세액공제 : 300,000원
*종합소득이 있는 거주자의 기본공제 대상자에 해당하는 자녀(입양자, 위탁아동 포함)가 2인이므로 세액공제액 300,000원을 세액공제란에 기재합니다.
○특별세액공제 중 표준세액 공제 : 70,000원
*근로소득이 없는 거주자로서 종합소득이 있는 자(성실사업자 등 일정한 자는 별도)는 표준세액공제로 7만원을 공제합니다.
⑥ 세액공제 합계 : 370,000원
소득세법과 조세특례제한법 상의 세액공제 합계액을 적습니다.

? 세액의 계산 (신고서 제3쪽)
<종합소득세>
종합소득금액 : 112,000,000원{?종합소득금액 및 결손금?이월결손금공제명세서의 ⑤의 합계(종합소득금액)를 옮겨 적습니다.}
소득공제 : 7,200,000원(소득공제명세서의 ?소득공제 합계를 옮겨 적습니다.)
과세표준 : 104,800,000원 (종합소득금액 - 소득공제)
세율? 산출세액 : 35%, 21,780,000원
* 과세표준 104,800,000원×세율35%-누진공제액14,900,000원= 21,780,000원
세액공제 : 370,000원 (세액공제명세서의 ⑥세액공제합계를 옮겨 적습니다.)
(결정세액)종합과세 : 21,410,000원 (--)
(결정세액)합계 : 21,410,000원 (+)
가산세 : 500,000원
합계 : 21,910,000원 (++)
납부(환급)할 총세액 : 21,910,000원 (-)
* 납부할 세액이 1천만원 초과하는 자는 다음의 세액을 납부기한 경과 후 2개월 이내에 분납할 수 있습니다.
- 납부할 세액이 2,000만원 이하인 때에는 1,000만원 초과하는 금액
- 납부할 세액이 2,000만원 초과하는 때에는 그 세액의 50%이하인 금액
분납할 세액(2개월 이내) : 10,705,000원
* 가산세는 분납적용 제외합니다.
분납세액 ( 21,910,000 - 500,000 ) / 2 = 10,705,000원
신고기한 이내 납부할 세액 : 11,205,000원 (-+-)

<지방소득세>
지방소득세의 과세표준(란)은 과세표준(란)을 옮겨 적고, 세율 3.5%를 적용하여 산출세액(란)을 계산합니다. 기납부세액(란)은 종합소득세 기납부세액(란)에서 중간예납세액(기납부세액명세서의 ①란)을 차감한 금액에 10%를 곱하여 계산합니다.
과세표준 : 104,800,000원 (란의 금액)
산출세액 : 2,178,000원 ( ×세율3.5%-누진공제액1,490,000원= 2,178,000원)
세액감면? 세액공제 : 「지방세특례제한법」 제

작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지작성사례8_신규 사업 개시자 신고서 이미지

목록
SatisfactionStart

홈페이지 서비스 품질 향상을 위한 만족도 조사입니다. 이 페이지에서 제공하는 정보에 얼마나 만족하십니까?

만족도 조사
SatisfactionEnd