본문 바로가기

국민의나라 정의로운 대한민국

서브컨텐츠

통합검색

신고서 작성사례

컨텐츠

업데이트 일자 : 2019-04-26   업데이트 이력보기 파일저장
제목,작성일,조회수,전문내용보기 등의 내용을 확일하실 수 있습니다.
제   목 작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서



자료1
의류판매 사업소득
주소 : 서울 중구 삼일대로 **
성명 : 박성실
① 2018귀속 부가가치세 과세표준 신고금액 : 70,000,000원
1기(1.1~6.30) 3천만원, 2기(7.1~12.31) 4천만원
2017년 수입금액 : 58,000,000원
② 상호 : 성실의류(123-**-*****), 업종 : 도매 및 소매업, 개업일 : 2010.5.1.
③ 신고유형 : 단순경비율 (업종코드 523231)
④ 사업장은 임차하고 종업원은 1명임
⑤ 수도권 안에서 소기업을 영위하는 사업장임
조세특례제한법 제7조에 의한 중소기업특별세액감면 요건 충족함


자료2
상가임대 사업소득
① 2018.1.10.에 과세 사업자등록 (506-90-*****)
② 2018귀속 수입금액 : 6,000,000원
③ 신고유형 : 단순경비율 (업종코드 701201)


자료3
가족사항

구 분
생년월일
소득금액
비 고
본 인
배 우 자
자 녀
67. 3.29
68. 5. 8
04.11.10
없음




10. 복수소득-단순경비율 신고서 작성사례
- 의류판매 및 상가임대 소득자


신고서 선택 및 작성순서

□직전년도 수입금액이 5,800만원 미만인 주업종이 남녀 외의 소매업 사업자가 장부를 기장하지 않은 경우에는 소득금액을 단순경비율과 기준경비율 중 유리한 것을 적용하여 소득세 신고를 할 수 있습니다.
기준경비율을 적용하고자 하는 경우에는 일반 신고서[소득세법시행규칙 별지 제40호서식(1)]를 사용합니다.
단순경비율을 적용하고자 하는 경우에는 단순경비율적용대상자용 신고서[소득세법시행규칙 별지 제40호서식(4)]를 사용하며, 작성방법을 사례로 설명 드리겠습니다.
□ 신고서를 작성하는 순서는 아래와 같습니다.
?기본사항 ⇒ 소득명세 ⇒ 원천(납세조합)징수세액 ⇒ ?종합소득세액의 계산 ⇒ ?지방소득세액의 계산 ⇒ 납부서(소득세 및 지방소득세)


신고서 각 항목별 작성요령


□ 다음 순서에 따라 신고서의 각 항목을 작성합니다.
? 기본사항 (신고서 제1쪽)
① 성명, ② 주민등록번호, ③ 상호, ④ 전자유편주소, ⑤ 주소지 전화번호, ⑥ 주사업장 전화번호, ⑦ 휴대전화번호, ⑧ 신고유형, ⑨ 기장의무, ⑩ 신고구분을 각 란에 적습니다.
⑧ 신고유형:「추계-단순율」입니다.
※이 신고서는 장부를 기록하지 않은 경우에 단순경비율을 적용할 수 있는 사업자가 단순경비율을 적용하여 추계신고하는 경우에 이용할 수 있습니다.
⑨ 기장의무 : ??간편장부대상자를 적습니다.
※주업종이 외의 소매업 사업로서 2017년(직전연도) 수입금액이 3억원에 미달하므로 “간편장부대상자”에 해당합니다.
⑩ 신고구분 : “10.정기신고”에 ○를 합니다.
* 정기신고는 법정신고기간에 하는 신고를 말합니다.

? 사업소득명세서 (신고서 제2쪽)
<부동산임대업의 사업소득에 관한 사항을 먼저 적습니다.>
일련번호, 상호(성명), 사업자등록번호(주민등록번호), 소득구분코드, 업종코드, 총수입금액, 단순경비율, 필요경비, 소득금액을 각 해당 란에 적습니다.
① 일련번호 : 1을 적습니다.
* 사업소득이 발생하는 소득구분 코드별()로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 둘 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다..
상호 : 상호 또는 건물명을 적습니다.
사업자등록번호 : 506-90-*****
* 임대부동산별로 사업자등록번호를 적습니다
소득구분코드 : 소득구분코드 : 30을 적습니다.
* 부동산임대업의 사업소득 : 30
업종코드 : 상가 임대 업종코드인 701201를 적습니다
*업종코드는 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) → [조회/발급] → [기타조회] → [기준(단순)경비율]에서 조회가능
총수입금액 : 6,000,000원
총수입금액은 2018년도 연간 매출액(수입금액)의 합계액을 적습니다.
단순경비율 : 상가임대(701201)의 단순경비율인 41.5를 일반율 난에 적습니다.
필요경비 : 2,490,000원
총수입금액에 단순경비율(41.5%)을 곱하여 산출된 금액을 적습니다.
6,000,000원×41.5% = 2,490,000원
소득금액 : 3,510,000원
* 소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 적습니다.
총수입금액 6,000,000원 - 필요경비 2,490,000원 = 3,510,000원

<부동산임대업의 사업소득에 관한 사항을 적은 뒤 사업소득에 관한 사항을 적습니다.>
① 일련번호 : 1을 적습니다.
* 사업소득이 발생하는 소득구분 코드별()로 일련번호를 적으며, 코드별 일련번호가 둘 이상인 경우에는 마지막 일련번호 다음 줄에 코드별 합계를 적습니다.
상호 : “성실의류”를 적습니다
사업자등록번호 : “123-**-*****”를 적습니다
소득구분코드 : 40을 적습니다.
* 부동산임대업 외의 사업소득 : 40
업종코드 : 소매 외의 코드인 523231를 적습니다.
* 남녀외의, 작업복, 가죽옷 등 소매업 업종코드 523231
총수입금액 : 70,000,000원
총수입금액은 2018년도 연간 매출액(수입금액)의 합계액을 적습니다.
단순경비율 : 셔츠 등 외의 소매업(523231)의 단순경비율 89.0를 일반율 난에 적습니다.
필요경비 : 62,300,000원
총수입금액에 단순경비율(89.0%)을 곱하여 산출된 금액을 적습니다.
70,000,000원×89.0% = 62,300,000원
소득금액 : 7,700,000원
* 소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 적습니다.
총수입금액 70,000,000원 - 필요경비 62,300,000원 = 7,700,000원

원천(납세조합)징수세액 (신고서 제2쪽)
원천징수 또는 납세조합징수세액 : 해당 사항이 없으므로 적지 않습니다.
원천징수의무자 또는 납세조합이 징수한 소득세를 적으며, 원천징수자 또는 납세조합별로 연간 합계액을 적습니다. 지방소득세는 에서 계산하므로 적지 않습니다.
원천징수 또는 납세조합 사업자등록번호 : 해당 사항이 없으므로 적지 않습니다.
원천징수의무자 또는 납세조합의 사업자등록번호(주민등록번호)를 적습니다.

? 종합소득세액의 계산 (신고서 제1쪽~제2쪽)
총수입금액 : 76,000,000원
소득명세()의 총수입금액의 합계를 적습니다.
단순경비율에 의한 필요경비 : 64,790,000원
소득명세()의 필요경비의 합계를 적습니다.
종합소득금액 : 11,210,000원
* 종합소득금액은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 적습니다.
총수입금액 76,000,000원 - 필요경비64,790,000원 = 11,210,000원
소득공제 : 4,500,000원
* 인적공제대상자 명세란에 본인, 배우자, 자녀 등 3명의 관계코드, 성명, 내외국인, 주민등록번호를 각각 적습니다.
* 소득공제는 소득공제명세(인적공제 대상자 명세, ~의 인적공제, ~?의 공제)를 먼저 작성한 후 그 합계금액을 적습니다..
~ 인적공제 중 기본공제입니다.
* 본인과 연간소득금액이 100만원 이하인 부양가족(배우자 포함) 1인당 150만원(해당인원×150만원)을 공제합니다.
본인 : 1,500,000원
배우자 : 1,500,000원
부양가족 : 1,500,000원 (1명)
과세표준 : 6,710,000원
세율 : 6%
산출세액 : 402,600원
* 6,710,000원 × 6%(세율) = 402,600원
세액공제 : 세액공제 명세서(?~) 의 합계금액 220,000원을 적습니다.
?~ 세액공제 작성란입니다.
자녀세액공제 : 150,000원
* 종합소득이 있는 거주자의 기본공제 대상자에 해당하는 자녀(입양자, 위탁아동 포함)가 1인 이므로 세액공제액 150,000원을 세액공제란에 기재합니다.
표준세액공제 : 70,000원
* 근로소득이 없는 거주자로서 종합소득이 있는 사람(성실사업자 제외)은 표준세액공제로 7만원을 공제합니다.
중소기업에 대한 특별세액감면 : 27,654원(조특법 제7조)
*산출세액(402,600원)××감면율(10%)
* 수도권 안에서 평균매출액 50억원 이하의 소매업을 영위하는 사업자는 해당 사업장에서 발생한 소득에 대한 산출세액의 10%를 감면받을 수 있습니다.
결정세액 : 154,946원 (--)
총결정세액 : 154,946원 (+)
납부할 세액 또는 환급받을 세액 : 154,946원 납부 (--)

? 지방소득세액의 계산 (신고서 제2쪽)
과세표준 : 6,710,000원 (종합소득세 과세표준을 옮겨 적습니다.)
산출세액 : 40,260원 (종합소득세 과세표준×세율 0.6%)
세액공제ㆍ감면 : 24,765원 ((+)×10%)
납부할 세액 또는 환급받을 세액 : 15,495원 납부 (-+-)




■ 소득세법 시행규칙 [별지 제40호서식(4)] <개정 2019. 3. 20.>
(3쪽 중 제1쪽)

관리번호
-

(2018년 귀속) 종합소득세·지방소득세
과세표준확정신고 및 납부계산서
(단순경비율적용대상자용)

거주구분
거주자1 /비거주자2
내·외국인
내국인1 /외국인9
거주지국

거주지국코드



? 기본사항
① 성 명 박 성 실
② 주민등록번호 670329-1******
③ 주 소 서울 중구 삼일대로 **
④ 전자우편주소
⑤ 주소지 전화번호
⑥ 주사업장 전화번호
⑦ 휴대전화번호
⑧ 신고유형
추계-단순율
⑨ 기장의무
간편장부대상자
⑩ 신고구분
정기신고, 수정신고, 기한후신고
? 환급금 계좌신고
⑪ 금융기관/체신관서명

⑫ 계좌번호

? 종합소득세액의 계산
구 분
금 액
총수입금액: 소득명세()의 총수입금액의 합계를 적습니다.
76,000,000
필요경비: 소득명세()의 필요경비의 합계를 적

작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지작성사례10_복수소득-단순경비율 신고서 이미지

목록
SatisfactionStart

홈페이지 서비스 품질 향상을 위한 만족도 조사입니다. 이 페이지에서 제공하는 정보에 얼마나 만족하십니까?

만족도 조사
SatisfactionEnd