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[ 간이과세자 신고서 작성사례 ]
음식업
자료1
기본사항
○ 주 소 : 서울시 종로구 낙원동 xxx
○ 상 호 : 종로식당 (음식/한식)
○ 성 명 : 김성실
자료2
매출내역
○ (신용카드) 공급대가 2,500천원
○ (현금영수증) 공급대가 1,000천원
○ (현금) 공급대가 34,500천원
자료3
매입세금계산서 수취내역(천원)
상호
등록번호
매수
공급가액
세액
비고
전자세금계산서 (매입처 1, 매수 6)
120
12
가공식품
101-01-xxxxx
6
600
60
성실가스
101-01-xxxxx
6
180
18
자료4
신용카드 매출전표 수취내역(천원)
카드번호
등록번호
건수
공급가액
세액
0000-0000-0000-0000
102-90-xxxxx
2
200
0
0000-0000-0000-0000
101-90-xxxxx
3
205
0
자료5
매입계산서 수취내역(천원)
상호
등록번호
매수
매입금액
비고
전자계산서 (매입처1, 매수 3)
270
농산물
기타
○ (예정부과 세액) 210천원
■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의7서식] <개정 2017.3.10>
홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [√]신고서 [ ]기한후과세표준신고서
(앞쪽)
관리번호
처리기간
즉시
□ 신고기간 2018 년 ( 1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)
사
업
자
상 호
종로식당
성명(대표자명)
김성실
사업자등록번호
1
0
1
－
0
1
－
x
x
x
x
x
주민등록번호
111111 - xxxxxxx
전화번호
사업장
주소지
휴대전화
111-xxxx
222-xxxx
333-333-xxxx
사업장소재지
서울시 종로구 낙원동 xxx
전자우편주소
aaaa@aaaaa.aaa
? 신고내용
구 분
금 액
부가가치율
세율
세 액
과세
표준
및
매출
세액
과
세
분
전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업
(1)
5/100
10/100
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업
(2)
38,000,000
10/100
10/100
380,000
제조업 농ㆍ임ㆍ어업, 숙박업, 운수 및 통신업
(3)
20/100
10/100
건설업, 부동산임대업, 기타 서비스업
(4)
30/100
10/100
영 세 율 적 용 분
(5)
0/100
재 고 납 부 세 액
(6)
합 계
(7)
38,000,000
㉮
380,000
공
제
세
액
매입세금계산서 등 수취세액공제
(8)
90,000
뒤쪽
참조
9,000
의 제 매 입 세 액 공 제
(9)
675,000
50,000
매입자발행세금계산서 세액공제
(10)
전 자 신 고 세 액 공 제
(11)
신용카드매출전표 등 발행세액공제
(12)
3,500,000
91,000
기 타
(13)
합 계
(14)
㉯
150,000
매입자 납부특례 기납부세액
(15)
㉰
예 정 고 지(신 고) 세 액
(16)
㉱
210,000
가
산
세
액
미등록 및 거짓등록 가산세
(17)
신고불성실
무신고(일반)
(18)
무신고(부당)
(19)
과소신고(일반)
(20)
과소신고(부당)
(21)
납 부 불 성 실 가 산 세
(22)
결정ㆍ경정기관 확인 매입세액 공제 가산세
(23)
영세율 과세표준 신고 불성실 가산세
(24)
매입자 납부특례
거래계좌 미사용
(25)
거래계좌 지연입금
(26)
합 계
(27)
㉲
차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯-㉰-㉱+㉲)
(28)
20,000
? 과세표준명세
업 태
종 목
업 종 코 드
금 액
(29)
음 식
한 식
38,000,000
(30)
(31)
기타(수입금액 제외분)
(32)
합 계
38,000,000
? 면세수입금액
업 태
종 목
업 종 코 드
금 액
(33)
(34)
(35)
수입금액 제외분
(36)
합 계
? 국세환급금계좌신고
거래은행
은행 지점
계좌번호
? 폐 업 신 고
폐업연월일
. .
폐업사유
「부가가치세법 시행령」 제75조제5항 및「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다.
2019 년 1 월 20 일
신고인: 김 성 실 (서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.
세무대리인: (서명 또는 인)
종로 세무서장 귀하
세무대리인
성 명
사업자등록번호
전화번호
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]
구비서류
1.매입처별세금계산서합계표 2.매입자발행세금계산서합계표 3.영세율 첨부서류(영세율 해당자)
4.부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자) 5.사업장현황명세서(음식,숙박,기타서비스 사업자가 확정신고시)
6.의제매입세액공제신고서 7.그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조제2항에 따른 해당 서류
■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]
홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별세금계산서합계표(갑)
2018년 ( 1월 1일 ∼ 12월 31일 )
(앞쪽)
1. 제출자 인적사항
(1) 사업자등록번호
101 - 01 - xxxxx
(2) 상호(법인명)
종로식당
(3) 성명(대표자)
김 성 실
(4) 사업장 소재지
종로구 낙원동 xxx
(5) 거래기간
2018년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일
(6) 작성일
2019년 1월 20일
2. 매입세금계산서 총합계
구 분
(7)
매입
처수
(8)
매수
(9)공급가액
조 십억 백만 천 일
(10)세 액
조 십억 백만 천 일
합 계
3
18
900
000
90
000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자
세금계산서
발급받은분
사업자등록번호 발급받은분
1
6
120
000
12
000
주민등록번호 발급받은분
소 계
1
6
120
000
12
000
위 전자
세금계산서 외의
발급받은분
사업자등록번호 발급받은분
2
12
780
000
78
000
주민등록번호 발급받은분
소 계
2
12
780
000
78
000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.
3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세
(합계금액으로 적음)
(11)
번호
(12)
사업자
등록번호
(13)상호
(법인명)
(14)
매수
(15)공급가액
조 십억 백만 천 일
(16)세액
조 십억 백만 천 일
비고
1
101-01-xxxxx
가공식품
6
600
000
60
000
2
101-01-xxxxx
성실가스
6
180
000
18
000
3
4
5
( 1 )쪽
(17) 관리번호(매입)
-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]
■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제15호서식] <개정 2015.3.6.>
홈텍스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
의제매입세액 공제신고서
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
접수번호
접수일
처리기간
즉시
1. 신고인 인적사항
① 상호(법인명) 종로식당
② 사업자등록번호 101-01-xxxxx
③ 업태 음식
④ 종목 한식
2. 면세농산물등 매입가액 합계
구 분
⑤ 매입처 수
⑥ 건 수
⑦ 매입가액
⑧ 공제율
⑨ 의제매입세액
⑩ 합 계
3
8
675,000
50,000
사업자로부터의 매 입 분
⑪ 계 산 서
1
3
270,000
8/108
20,000
⑫ 신용카드 등
2
5
405,000
8/108
30,000
⑬ 농어민 등으로부터의 매입분
3. 면세농산물등 의제매입세액 관련 신고내용
가. 과세기간 과세표준 및 공제 가능한 금액 등
과세표준
대상액 한도계산
당기 매입액
공제대상금액
(=과 의 금액 중
적은 금액)
⑭ 합계
⑮ 예정분
확정분
한도율
한도액
나. 과세기간 공제할 세액
공제대상세액
이미 공제받은 세액
공제(납부)할 세액
(=-)
공제율
공제대상세액
합계
예정 신고분
월별 조기분
4. 농어민 등으로부터의 매입분에 대한 명세(합계금액으로 작성함)
일련
번호
면세농산물등을 공급한 농어민 등
건수
품 명
수 량
매입가액
성명
주민등록번호
합계
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
「부가가치세법 시행령」 제84조제3항 및 제113조제4항에 따라 의제매입세액을 공제받기 위하여 위와 같이 신고합니다.
2019 년 1 월 20 일
신고인
김 성 실 (서명 또는 인)
종 로 세 무 서 장
귀하
첨부서류
1. 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우: 구비서류 없음
2. 그 밖의 경우: 매입처별 계산서합계표 또는 신용카드매출전표등 수령명세서
수수료
없음
210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]
■ 소득세법 시행
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