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업데이트 일자 : 2019-01-04   업데이트 이력보기 파일저장
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제   목 간이_3.소매업
[ 간이과세자 신고서 작성사례 ]

소매업




자료1
기본사항

○ 주 소 : 서울시 종로구 낙원동 xxx
○ 상 호 : 종로상회 (소매/잡화)
○ 성 명 : 김성실


자료2
매출내역

○ (신용카드) 공급대가 9,000천원
○ (현금영수증) 공급대가 1,000천원
○ (현금) 공급대가 28,000천원


자료3
매입세금계산서 수취내역(천원)


상호
등록번호
매수
공급가액
세액
국세상사
101-01-xxxxx
6
4,000
400





■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제20호의7서식] <개정 2017.3.10.>
홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
간이과세자 부가가치세 [ ]예정신고서 [√]신고서 [ ]기한후과세표준신고서
(앞쪽)
관리번호

처리기간
즉시
□ 신고기간 2018년 ( 1 월 1 일 ~ 12 월 31 일)



상 호
종로상회
성명(대표자명)
김성실
사업자등록번호
1
0
1

0
1

x
x
x
x
x
주민등록번호
111111 - xxxxxxx
전화번호
사업장
주소지
휴대전화
111-xxxx
222-xxxx
333-333-xxxx
사업장소재지
서울시 종로구 낙원동 xxx
전자우편주소
aaaa@aaaaa.aaa
? 신고내용
구 분
금 액
부가가치율
세율
세 액
과세
표준



매출
세액



전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업
(1)

5/100
10/100

소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업
(2)
20,000,000
10/100
10/100
200,000
제조업 농ㆍ임ㆍ어업, 숙박업, 운수 및 통신업
(3)

20/100
10/100

건설업, 부동산임대업, 기타 서비스업
(4)

30/100
10/100

영 세 율 적 용 분
(5)


0/100

재 고 납 부 세 액
(6)




합 계
(7)
20,000,000


200,000




매입세금계산서 등 수취세액공제
(8)
400,000

뒤쪽
참조
40,000
의 제 매 입 세 액 공 제
(9)



매입자발행세금계산서 세액공제
(10)



전 자 신 고 세 액 공 제
(11)



신용카드매출전표 등 발행세액공제
(12)
10,000,000

130,000
기 타
(13)



합 계
(14)



170,000
매입자 납부특례 기납부세액
(15)




예 정 고 지(신 고) 세 액
(16)








미등록 및 거짓등록 가산세
(17)




신고불성실
무신고(일반)
(18)




무신고(부당)
(19)




과소신고(일반)
(20)




과소신고(부당)
(21)




납 부 불 성 실 가 산 세
(22)




결정ㆍ경정기관 확인 매입세액 공제 가산세
(23)




영세율 과세표준 신고 불성실 가산세
(24)




매입자 납부특례
거래계좌 미사용
(25)




거래계좌 지연입금
(26)




합 계
(27)




차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮-㉯-㉰-㉱+㉲)

(28)
210,000

? 과세표준명세
업 태
종 목
업 종 코 드
금 액
(29)
소 매
잡 화






38,000,000
(30)









(31)
기타(수입금액 제외분)








(32)
합 계







38,000,000

? 면세수입금액
업 태
종 목
업 종 코 드
금 액
(33)









(34)









(35)
수입금액 제외분








(36)
합 계









? 국세환급금계좌신고
거래은행
은행 지점
계좌번호


? 폐 업 신 고
폐업연월일
. .
폐업사유


「부가가치세법 시행령」 제75조제5항 및「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다.
2019 년 1 월 20 일
신고인: 김 성 실 (서명 또는 인)
세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.
세무대리인: (서명 또는 인)
종로 세무서장 귀하

세무대리인
성 명

사업자등록번호

전화번호

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]


구비서류
1.매입처별세금계산서합계표 2.매입자발행세금계산서합계표 3.영세율 첨부서류(영세율 해당자)
4.부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자) 5.사업장현황명세서(음식,숙박,기타서비스 사업자가 확정신고시)
6.의제매입세액공제신고서 7.그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제74조제2항에 따른 해당 서류


■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제39호서식(1)]
홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.
매입처별세금계산서합계표(갑)
2018년 ( 1월 1일 ∼ 12월 31일 )

(앞쪽)

1. 제출자 인적사항
(1) 사업자등록번호
101 - 01 - xxxxx
(2) 상호(법인명)
종로상회
(3) 성명(대표자)
김 성 실
(4) 사업장 소재지
종로구 낙원동 xxx
(5) 거래기간
2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일
(6) 작성일
2019년 1월 20일

2. 매입세금계산서 총합계
구 분
(7)
매입
처수
(8)
매수
(9)공급가액
조 십억 백만 천 일
(10)세 액
조 십억 백만 천 일
합 계
1
6


4
000
000



400
000
과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자
세금계산서
발급받은분
사업자등록번호 발급받은분












주민등록번호 발급받은분












소 계












위 전자
세금계산서 외의
발급받은분
사업자등록번호 발급받은분
1
6


4
000
000



400
000
주민등록번호 발급받은분












소 계
1
6


4
000
000



400
000
* 주민등록번호로 발급받은 세금계산서는 사업자등록 전 매입세액 공제를 받을 수 있는 세금계산서만 적습니다.

3. 과세기간 종료일 다음달 11일까지 전송된 전자세금계산서 외 발급받은 매입처별 명세
(합계금액으로 적음)
(11)
번호
(12)
사업자
등록번호
(13)상호
(법인명)
(14)
매수
(15)공급가액
조 십억 백만 천 일
(16)세액
조 십억 백만 천 일
비고
1
101-01-xxxxx
국세상사
6


4
000
000



400
000

2














3














4














5














( 1 )쪽

(17) 관리번호(매입)
-
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]



부가가치세법 시행규칙[별지 제23호서식]

신용카드매출전표 등 발행금액 집계표
2018년 ( 1월 1일 ∼ 12월 31일 )
1. 제출자 인적사항
①상호(법인명)
종로상회
②성 명(대표자)
김 성 실
③사업장소재지
종로구 낙원동 xxx
④사업자등록번호
101-01-xxxxx
2. 신용카드매출전표 등 발행금액 현황
구 분
⑤합 계
⑥신용?직불?
기명식 선불카드
⑦현금영수증
합 계
10,000,000
9,000,000
1,000,000
과세 매출분
10,000,000
9,000,000
1,000,000
면세 매출분



봉 사 료



3. 신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 발급명세
⑧세금계산서
발급금액

⑨계산서
발급금액


※ 작성방법
1. 신용카드매출전표 등 발행금액 현황(⑤~⑦) : 부가가치세 과세 매출분, 면세 매출분 및 봉사료로 각각 구분하여 기입하고, 과세 매출분란은 공급대가(부가가치세를 포함합니다)를 기입합니다.

2. 신용카드매출전표 등 발행금액(⑤합계) 중 세금계산서(계산서) 발급내역(⑧?⑨) : ⑧세금계산서란은 ⑤합계란의 과세 매출분 합계금액 중 세금계산서를 발급한 금액을 기입하고, ⑨계산서 발급금액란은 ⑤합계란의 면세 매출분 합계금액 중 계산서를 발급한 금액을 각각 기입합니다.

210㎜×297㎜〔백상지 80g/㎡(재활용품)〕

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