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수정세금계산서 발급사유 및 방법('12.7.1. 이후)

수정세금계산서 발급사유 및 방법('12.7.1. 이후) : 구분, 작성·발급방법(방법, 작성연월, 비고란), 발급기한 정보
구 분 작성·발급방법 발급기한
방 법 작성연월 비고란
당초 작성일자 기재사항 등이 잘못 적힌 경우 착오 당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급 당초 세금계산서 작성일자 - 착오사실을 인식한 날
착오외 확정신고 기한까지 발급
세율을 착오로 잘못 작성한 경우 착오사실을 인식한 날
착오에 의한 이중발급 당초발급 건 음(-)의 세금계산서 1장 발급 착오사실을 인식한 날
면세 등 발급 대상이 아닌 거래 착오사실을 인식한 날
내국신용장 등 사후발급 음(-)의 세금계산서 1장과 영세율 세금계산서 1장 발급 내국신용장 개설일 내국신용장 개설일 다음달 10일까지 발급 (과세기간 종로 후 25일 이내에 개설된 경우 25일까지 발급
새로운 작성일자 생성 공급가액 변동 증감되는 분에 대하여 정(+)또는 음(-)의 세금계산서 1장 발급 변동사유 발생일 처음 세금계산서 작성일 변동사유 발생일 다음달 10일까지 발급
계약의 해제 음(-)의 세금계산서 1장 발급 계약해제일 처음 세금계산서 작성일 계약해제일 다음달 10일까지 발급
환입 환입 금액분에 대하여 음(-)의 세금계산서 1장 발급 환입된 날 처음 세금계산서 작성일 환입된 날 다음달 10일까지 발급

수정세금계산서 발급에 따른 부가가치세 수정신고 대상여부

수정세금계산서 발급에 따른 부가가치세 수정신고 대상여부 : 구분, 사유, 부가가치세 수정신고 대상 여부(작성연월, 대상, 사유) 정보
구 분 사 유 부가가치세 수정신고 대상 여부
작성연월 대 상 사 유
당초 작성일자 신고기한 내 수정사유 발생 당초 작성일자 대상 아님 신고기한 내 당초 및 수정세금계산서가 발급된 경우 합산신고
신고기한 경과 후 수정사유 발생 당초 작성일자 대상 신고기한 경과 후 수정세금계산서 발급한 경우 합산 신고 불가로 수정신고 대상임
새로운 장성일자 생성 공급가액 변동 변동사유 발생일 대상 아님 환입 등 수정사유가 발생한 시기가 공급시기 이므로 사유 발생한 과세기간에 신고대상임
계약의 해제 계약해제일
환입 환입된 날

수정사유별 수정세금계산서 발급방법

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