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법인세 가산세 요약표 (2020년)

법인세 가산세 요약표 (2020년) - 종류, 가산세액 포함
종 류 가 산 세 액
무신고가산세

무기장 가산세와 중복되는 경우 그 중 큰 금액 적용

부당한 방법으로 무신고 MAX
  1. 1무신고 납부세액×40%(역외거래 60%)
  2. 2수입금액×0.14%
일반적인 무신고 MAX
  1. 1무신고납부세액×20%
  2. 2수입금액×0.07%
무기장가산세

비영리내국법인과 법인세가 비과세 · 전액면제되는 소득만 있는 법인은 제외

장부 비치, 기장의무 불이행 MAX
  1. 1산출세액×20%
  2. 2수입금액×0.07%
과소신고 가산세

무기장 가산세와 중복되는 경우 그 중 큰 금액 적용

부당한 방법으로 과소신고(A+B)
  1. A부정과소신고납부세액×40%(역외거래 60%)와 부정과소신고수입금액×0.14% 중 큰 금액
  2. B(과소신고납부세액 - 부정과소신고납부세액)×10%
일반 과소신고 과소신고납부세액×10%
납부지연가산세(A+B)

납부지연가산세와 가산금 통합

  1. A미납 · 과소 · 초과환급세액(세법에 따라 가산하여 납부하여야 할 이자 상당 가산액이 있는 경우에는 그 금액을 더한다)×기간*×2.5/10,000

    납부기한(환급받은날)의다음날~납부일까지(납세고지일~납세고지서에 따른 납부기한까지 기간은 제외)

  2. B납부고지 후 미납세액×3%
원천징수납부 등 불성실가산세(A+B)

원천징수세액의 미납 · 과소납부

  1. A미납(과소납부)세액의 3%
  2. B미납(과소납부)세액×기간*×2.5/10,000

    기간 : 납부기한의 다음 날~납부일까지의 기간(납세고지일~납세고지서에 따른 납부기한까지의 기간은 제외)

    한도:미납(과소납부)세액×50%(ⓐ+ⓑ중 법정납부기한의 다음 날부터 납세 고지일까지의 기간에 해당하는 금액은 10%)

성실신고확인서 미제출 가산세 성실신고확인서 제출대상 법인이 성실신고 확인서를 제출하지 않은 경우
미제출가산세: 산출세액×5%
주주 등의 명세서제출 불성실가산세 미제출 · 누락제출 · 불명분 주식액면금액 또는 출자가액×0.5%
주식변동상황명세서 제출 불성실가산세 미제출 · 누락제출 · 불분명 주식 등의 액면금액×1%
적격증빙불비가산세 법정증빙서류를 수취하지 않은 금액 또는 사실과 다른 증빙 수취금액×2%
지급명세서제출 불성실가산세 미제출 · 불명분 지급금액×1%(제출기한 경과 3월내 제출시 0.5%)
근로소득간이지급명세서 제출 불성실가산세 미제출 · 불명분 지급금액×0.5%(제출기한 경과 3월내 제출시 0.25%)

다만, 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 발생한 소득분에 대해서는 본문에 따라 계산한 금액의 100분의 50

계산서 등 제출 불성실가산세 미발급 · 가공발급 · 위장발급 · 가공수취 · 위장수취: 공급가액×2%
지연발급/종이세금계산서 발급: 공급가액×1%
불분명: 공급가액×1%
합계표 미제출(불분명): 공급가액×0.5%
전자계산서 지연전송: 공급가액×0.3%
(전자계산서 발급명세 전송기한후 공급시기가 속하는 사업연도말 다음달 25일까지 전송)
전자계산서 미전송: 공급가액×0.5%
(전자계산서 발급명세 전송기한후 공급시기가 속하는 사업연도말 다음달 25일까지 미전송)
기부금영수증 발급 및 보관 불성실가산세 기부금액불성실 및 기부자불성실: 발급금액×5%
기부자별 발급내역 미작성 및 미보관: 0.2%
신용카드매출전표 발급 불성실가산세 발급거부 및 사실과 다르게 발급한 금액×5%(건별 최하 5천원)
현금영수증 가입 및 발급 불성실가산세 미가맹점: 수입금액×1%×미가맹일수 비율
발급거부 등(건당 5천원이상 한함): 거부금액×5%(건별 최하 5천원)
현금영수증 미발급: 미발급금액×20% (거래대금 수취일부터 7일 이내에 자신 신고하거나 현금영수증 자진 발급시 10%)
특정외국법인의 유보소득 계산명세서제출 불성실가산세 계산명세서 미제출 또는 제출한 명세서의 전부 또는 일부를 적지 않는 등 불분명한 경우 배당가능한 유보소득금액의 0.5%

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