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일반과세자

  1. 가. 매출세액

    가 = (1) + (2) + (3) ± (4)

  2. (1) 과세분

    세금계산서 교부분 + 기타 매출분

  3. (2) 영세율(수출)

    세금계산서 교부분 + 기타 매출분

  4. (3) 예정신고 누락분

  5. (4) 대손세액 가감

  6. 나. 매입세액

    나 = (5) + (6) + (7) - (8)

  7. (5) 세금계산서 수취분

    일반 매입분 - 수출기업 수입부가세 납부유예분 + 고정자산 매입분

  8. (6) 예정신고 누락분

  9. (7) 그 밖의 공제매입세액

    신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액 + 과세사업전환매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액 + 외국인관광객에 대한 환급세액

  10. (8) 공제받지 못할 매입세액

  11. 다. 납부(환급)세액

    다 = 가 - 나

  12. 라. 경감·공제세액

    라 = (9) + (10) + (11)

  13. (9) 신용카드 매출전표 발행공제 등

  14. (10) 그 밖의 경감·공제세액

    전자신고세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자 세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 + 대리납부 세액공제

  15. (11) 소규모 개인사업자 감면세액

  16. 마. 예정신고 미환급세액

  17. 바. 예정고지세액

  18. 사. 사업양수자의 대리납부 기납부세액

  19. 아. 매입자 납부특례 기납부세액

  20. 자. 신용카드업자의 대리납부 기납부세액

  21. 차. 가산세액

  22. * 차가감 납부(환급) 세액

    다 - 라 - 마 - 바 - 사 - 아 - 자 + 차

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