제목 없음다 음
1. "국세청장이 정하는 법인"이라 함은 법인세법시행령 제97조 제7항의 외부조정계산서를
첨부하는 법인중 해당서류를 세무대리인이 전산조직에 의하여 작성하고 그 서류를 당해 법인이 국세기본법 제85조의3의 규정을 준용하여 비치·보존하고
있는 법인으로서 다음 각호의 1에 해당하지 아니하는 법인을 말한다.
① 당해 사업연도의 수입금액(기업회계기준상의 영업외수입을
제외한다)이 500억원 이상인 법인
② 당해 사업연도 종료일 현재 대차대조표상의 자산총액이 500억원 이상인 법인
③ 당해
사업연도 종료일 현재 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의한 대규모기업집단에 속하는 법인
④ ① 내지 ③에 해당하는 법인과 기업회계기준
제9조 제2호 "가" 또는 "나"에 해당하는 관계에 있는 법인
2. "국세청장이 정하는 서류"라 함은 별표의 서류를 말한다.
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부 칙 |
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① (시행일) 이 고시는 고시일부터 시행한다.
② (적용례) 이 고시는 1999년
12월 31 이후에 종료하는 사업연도에 대한 법인세 과세표준 및 세액을 신고하는 분부터 적용한다.
〔별 표〕
법인세 신고시 제출제외서류 범위(35종)
별지
서식번호 |
서 식
명 |
주요내용 및
용도 |
제6호 |
color=black>비과세소득명세서 |
비과세 이자소득 및 조세특례제한법상
비과세소득 명세 |
제8호
부표7 |
color=black>기업합리화적립금명세서(7) |
감면세액에 대한 기업합리화적립금
적립 여부 및 임의처분 여부의 사후관리 명세 |
color=black>제18호 |
임대보증금등의
간주익금조정명세서 |
부동산임대법인의 임대보증금에 대한
간주익금 조정 내역 |
color=black>제19호(갑) |
가지급금등의 인정이자
조정명세서(갑) |
인별 가지급금 인정이자 및 이자율별
차입금 적수의 계산 |
color=black>제19호(을) |
가지급금등의 인정이자
조정명세서(을) |
가지급금 및 가수금 적수
계산 |
color=black>제20호(1) |
color=black>유형고정자산감가상각비조정명세서(정률법) |
color=black>감가상각비조정명세서합계표(제20(3)호 서식)의 첨부서류로서, 양도·취득자산 또는 상각부인액 및 시인부족액 있는 자산의
감가상각비 조정내역 |
color=black>제20호(2) |
color=black>유형·무형고정자산감가상각비조정명세서(정액법) |
color=black>제21호 |
color=black>기부금조정명세서 |
기부금 한도액계산 및 초과지출액
손금부인 내역 |
color=black>제22호 |
color=black>기부금명세서 |
과목별·일자별·기부처별 기부금
지출액 명세 |
color=black>제23호(갑) |
color=black>접대비조정명세서(갑) |
접대비한도초과,
신용카드미달사용접대비 손금불산입 계산내역 |
color=black>제23호(을) |
color=black>접대비조정명세서(을) |
유형별수입금액 및 접대비해당금액
명세 |
color=black>제23호(병) |
color=black>접대비조정명세서(병) |
사용지역별 신용카드미달사용 접대비
손금불산입액 계산 |
color=black>제24호 |
color=black>광고선전비조정명세서 |
소비성서비스업 영위법인의 광고선전비
한도초과액 계산내역 |
별지
서식번호 |
서 식
명 |
주요내용 및
용도 |
color=black>제25호 |
color=black>건설자금이자조정명세서 |
건설자금이자상당액
계산내역 |
color=black>제26호(갑) |
color=black>업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(갑) |
업무무관 부동산·가지급금등 관련
지급이자 손금불산입액 계산내역 |
color=black>제26호(을) |
color=black>업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서(을) |
업무무관 부동산등에 대한
적수계산 |
color=black>제28호 |
color=black>책임준비금등명세서 |
보험업 법인의 책임준비금과
비상위험준비금의 손금불산입액 계산내역 |
color=black>제29호 |
color=black>계약자배당준비금명세서 |
보험업 법인의 계약자배당준비금의
손금불산입액 계산내역 |
color=black>제30호 |
color=black>증권거래준비금조정명세서 |
준비금의 손금산입 및 익금산입액
조정내역 |
color=black>제31호(1) |
color=black>중소기업투자준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제31호(2) |
color=black>기술개발준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제31호(3) |
color=black>투융자손실준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제31호(4) |
color=black>에너지절약시설투자준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제31호(5) |
color=black>공장지방이전준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제31호(6) |
color=black>법인본사지방이전준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제31호(7) |
color=black>유통개선지원준비금조정명세서 |
color=black>" |
color=black>제32호 |
color=black>퇴직급여충당금조정명세서 |
퇴직급여충당금 손금산입 및 익금산입
조정내역 |
color=black>제33호 |
color=black>단체퇴직보험료등조정명세서 |
단체퇴직보험료의 손금산입 및
익금산입 조정내역 |
color=black>제34호 |
대손충당금 및
대손금조정명세서 |
대손충당금 및 대손금의 손금산입 및
익금산입 조정내역 |
color=black>별지서식번호 |
서 식
명 |
주요내용 및
용도 |
color=black>제35호 |
국고보조금·공사부담금·보험차익상당액
손금산입조정명세서 |
국고보조금·공사부담금·보험차익의
손금산입 및 익금산입 조정내역 |
color=black>제39호 |
color=black>재고자산·유가증권평가조정명세서 |
재고자산별 평가액
조정내역 |
color=black>제40호(갑) |
외화자산등
평가차손익조정명세서(갑) |
외화자산·부채의 평가차손익
조정내역 |
color=black>제40호(을) |
외화자산등
평가차손익조정명세서(을) |
외화자산·부채 종류별 평가손익
내역 |
color=black>제41호 |
color=black>이연자산평가조정명세서 |
이연자산 종류별 상각액의
조정내역 |
제47호
부표 |
color=black>주요계정명세서(부표) |
조세정책 수립등에 참고할
주요계정명세 |
이 누리집은 대한민국 공식 전자정부 누리집입니다
